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2026年税务优化师面试考题及专业解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得适用税率及速算扣除数分别为30%和5.4万元，该个体工商户实际应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.24万元

B.23.4万元

C.27万元

D.28万元

3.题目：某企业通过公益性捐赠支出100万元，其企业所得税前扣除限额为（）。

A.50万元（年度利润总额的12%）

B.80万元（年度利润总额的8%）

C.100万元（直接捐赠，不可税前扣除）

D.60万元（年度利润总额的6%）

4.题目：某企业2025年度新增研发费用300万元，其研发费用加计扣除比例适用于75%，则其可享受的税前加计扣除金额为（）。

A.225万元

B.300万元

C.150万元

D.75万元

5.题目：某个人投资者通过股权转让获得收益200万元，其适用的个人所得税税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些情形属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送其他单位

2.题目：企业境外所得可享受税收抵免的必要条件包括（）。

A.境外所得已实际缴纳企业所得税

B.境外所得与境内所得性质相同

C.企业在境外设立机构或场所

D.境外所得未享受税收优惠

3.题目：以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.住房租金

4.题目：企业利用财政补助资金进行投资，以下哪些情形可能被认定为应税收入？（）

A.财政补助资金用于研发项目

B.财政补助资金用于弥补亏损

C.财政补助资金用于扩大再生产

D.财政补助资金用于基础设施建设

5.题目：以下哪些税收优惠政策适用于高新技术企业？（）

A.企业所得税减按15%征收

B.研发费用加计扣除75%

C.软件企业可享受增值税即征即退

D.科技型中小企业可享受税收减免

三、简答题（共4题，每题5分）

1.题目：简述企业所得税年度汇算清缴的流程及主要注意事项。

2.题目：个人所得税综合所得汇算清缴的主要内容包括哪些？

3.题目：企业如何合理规划增值税留抵退税政策以优化现金流？

4.题目：简述税收优惠政策的风险管理要点，并举例说明。

四、案例分析题（共2题，每题10分）

1.题目：某制造业企业2025年度应纳税所得额300万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，但企业财务人员未充分了解政策细节，仅按25%税率计算企业所得税。请问：

（1）该企业实际应缴纳的企业所得税税额是多少？

（2）若企业财务人员已充分了解政策，应如何优化税务处理？

2.题目：某个人投资者通过股权转让获得收益200万元，其持股时间为3年，但未进行税务筹划。请问：

（1）该个人投资者应缴纳多少个人所得税？

（2）若该投资者在交易前1年通过增资方式获得股权，后续转让时能否享受递延纳税政策？如何操作？

答案及解析

一、单选题

1.答案：D

解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为200万元，适用公式为：100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%=2.5+10=12.5万元。但实际政策中，小型微利企业所得税优惠简化为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，实际应纳税额为：100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%=2.5+10=12.5万元。但选项中无正确答案，可能出题时数据有误，实际应选D（20万元）作为最接近答案。

2.答案：B

解析：经营所得适用税率及速算扣除数分别为30%和5.4万元，实际应纳税额计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×30%-5.4=24-