税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷及答案.docxVIP

税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税中，居民个人取得的工资、薪金所得适用的税率是什么？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.递减税率

2.个人所得税中，居民个人出租住房取得的租金收入，应缴纳哪种税？()

A.房产税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.营业税

3.个人所得税的计税依据是所得额还是收入额？()

A.所得额

B.收入额

C.比例额

D.固定额

4.以下哪个不是个人所得税的免税项目？()

A.退休工资

B.获得的国家级科技奖励

C.国家统一分配的住房补贴

D.购买彩票中得的奖金

5.个人所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.个人所得税中，下列哪个不属于专项附加扣除？()

A.住房贷款利息

B.大病医疗支出

C.继续教育支出

D.企业年金

7.个人所得税的申报方式有几种？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

8.个人所得税中，下列哪个属于偶然所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

9.个人所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.所得来源地

B.居住地

C.工作单位所在地

D.所得发生地

10.个人所得税中，下列哪个属于工资、薪金所得？()

A.特许权使用费所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.工资、薪金所得

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.居民个人

D.非居民个人

12.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

13.个人所得税的计税方法有哪些？()

A.累进税率法

B.比例税率法

C.固定税率法

D.递减税率法

14.个人所得税的法定扣除项目包括哪些？()

A.赡养老人

B.继续教育

C.医疗保健

D.财产损失

15.个人所得税的申报期限有哪些？()

A.每月15日前

B.每季度的最后一天

C.每年1月31日前

D.次年3月31日前

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__天的个人。

17.个人所得税的税率采用__和__相结合的方式，适用于不同类型的应税所得。

18.个人所得税的计税依据是__，即扣除法定扣除项后的应纳税所得额。

19.个人所得税的申报方式主要有__和__，分别适用于不同情况的纳税人。

20.个人所得税的免税项目包括__、__等，旨在减轻纳税人的税收负担。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的申报可以由纳税人自行完成，也可以由扣缴义务人代为申报。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产转让所得等。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：个人所得税中，什么是综合所得？

27.问：个人所得税中，专项附加扣除包括哪些内容？

28.问：个人所得税的纳税期限是如何规定的？

29.问：个人所得税的税率是如何确定的？

30.问：个人所得税中，如何计算应纳税所得额？

税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人所得税中的工资、薪金所得适用于累进税率，税率随着所得额的增加而递增。

2.【答案】C

【解析】居民个人出租住房取得的租金收入，属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的计税依据是所得额，即扣除法定扣除项后的应纳税所得额。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的免税项目包括退休工资