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税务助理笔试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的抵扣期限是多久？()

A.180天

B.360天

C.270天

D.120天

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

3.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.3500元

C.8000元

D.4000元

4.营业税改征增值税后，哪些行业不纳入试点范围？()

A.金融保险业

B.房地产业

C.转让土地使用权

D.以上都不包括

5.增值税的一般纳税人是指什么？()

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过100万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额超过300万元的企业

6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不超过500万元

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额不超过200万元

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都不对

8.企业所得税的会计核算方法有哪些？()

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制和收付实现制

D.以上都不对

9.增值税的税率有哪些？()

A.6%，9%，13%和简易征收3%，5%

B.3%，6%，9%和简易征收3%，5%

C.5%，6%，7%和简易征收3%，5%

D.4%，5%，6%和简易征收3%，5%

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.税务代理申报

C.网络申报

D.纳税申报代理

13.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.医疗保险费

B.养老保险费

C.教育储蓄存款利息

D.房产交易税费

14.以下哪些情况可以享受增值税减免税政策？()

A.纳税人初次购买住房

B.农业生产者销售自产农产品

C.纳税人出口货物

D.纳税人购买自用小汽车

15.以下哪些属于企业所得税的资产？()

A.固定资产

B.无形资产

C.流动资产

D.投资性房地产

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的发票代码为12位，其中第1位代表发票种类，第2位代表开票地区，第3～10位代表登记注册号，第11位代表顺序号，第12位为校验码。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

20.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的打印必须使用带有税务专用章的打印机。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的会计核算方法可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？请举例说明。

28.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

29.个人所得税的纳税申报有哪些途径？请简要说明。

30.请说明什么是企业所得税的汇算清缴，以及其重要意义。

税务助理笔试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税专用发票的抵扣期限一般为180天。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，应在每年的5月31日前完成纳税申报。

3.【答案】A