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涉税真题百练试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业购进原材料用于生产产品，增值税进项税额应如何处理？()

A.直接抵扣

B.预留部分抵扣

C.暂不抵扣

D.不得抵扣

2.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.以上全部

3.企业所得税的纳税义务发生时间为何时？()

A.收入确认时

B.费用发生时

C.税款缴纳时

D.税务机关确定时

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有何区别？()

A.纳税人身份不同

B.税率不同

C.抵扣进项税额方式不同

D.以上都是

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人应如何处理？()

A.继续缴纳营业税

B.转为增值税一般纳税人

C.转为增值税小规模纳税人

D.不再缴纳任何税费

6.企业出口货物退（免）税的申报期限是多久？()

A.60天

B.90天

C.120天

D.180天

7.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.15天

B.30天

C.45天

D.60天

8.企业购进的固定资产的增值税进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况而定

D.不适用增值税

9.个人所得税的税率分为哪几个等级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

10.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.自然年度

B.财政年度

C.根据企业自行选择

D.由税务机关确定

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人所得税的征收范围包括以下哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.房屋租赁所得

13.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.工会经费

D.捐赠支出

14.以下哪些情况可以申请增值税专用发票？()

A.采购原材料

B.购进固定资产

C.提供应税服务

D.销售自产产品

15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.资产评估增值

B.预提所得税

C.资产转让收益

D.股息红利所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为六档，分别为6%、9%、13%、（）、5%和0%。

17.企业所得税的纳税年度为（），自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税专用发票的发票代码为12位，其中第1位至第6位代表（），第7位至第10位代表发票种类，第11位至12位代表开具发票的县（市、区）税务机关代码。

19.个人所得税的纳税申报方式主要有两种，分别为（）和（）。

20.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人应（）。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的业务招待费可以在企业所得税前全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在次月申报期结束后补缴上个月应缴的个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上没有区别。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.问：增值税的纳税期限是如何规定的？

30.问：什么是增值税的出口退税？

涉税真题百练试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业购进原材料用于生产产品，增值税进项税额可以直接抵扣。

2.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对外投资所得等，所以选D。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时，即收入实现时。

4.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模