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2025年初级会计师税务考试题型

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积

7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口小汽车D.批发雪茄烟

8.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

9.印花税应税合同的计税依据是（）

A.合同所载金额B.合同数量C.合同件数D.合同性质

10.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

2.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

3.下列各项中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.个人所有非营业用房产C.宗教寺庙自用房产D.公园自用房产

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

5.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

6.关税的税率有（）

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率

7.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按年计征

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.所得税税额

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

B.车辆购置税由税务机关负责征收

C.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税

D.车辆购置税实行一次性征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）

5.房产税按年计征，分期缴纳。（）

6.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）

8.印花税应税凭证应当在书立或者领受时贴花。（）

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

10.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三档。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.个人所得税专项附加扣除包含哪些项目？

答：包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

3.简述企业所得税的扣除原则。

答：企业所得税扣除原则有：权责发生制原则、配比原则、相关性原