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征管评估试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=进项税额-销售额

D.应纳税额=销售额×(1+税率)

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按月预缴，年度汇算清缴

D.按季预缴，年度汇算清缴

3.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产、不动产

D.出口货物

5.企业所得税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织

B.在中国境内注册登记的个人

C.在中国境内注册登记的外国企业、外国驻华机构、外国公民

D.以上都是

6.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关直接征收

C.扣缴义务人扣缴税款后，按期向税务机关缴纳

D.纳税人直接向税务机关缴纳

7.以下哪个不属于增值税的减免税政策？()

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收免除

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.纳税人实际取得的收入

B.纳税人实际发生的成本、费用、税金、损失

C.纳税人实际发生的收入减去成本、费用、税金、损失后的余额

D.纳税人实际发生的收入减去成本、费用、税金、损失后的余额乘以适用税率

9.以下哪个不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.提供服务的个体工商户

D.事业单位

10.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务代理申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产、不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.纳税人实际取得的收入

B.纳税人实际发生的成本、费用、税金、损失

C.纳税人实际发生的收入减去成本、费用、税金、损失后的余额

D.纳税人实际发生的收入减去成本、费用、税金、损失后的余额乘以适用税率

13.以下哪些是个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，但居住不满一年的个人

14.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

15.以下哪些属于增值税的减免税政策？()

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收免除

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的进项税额可以从销项税额中抵扣，这是增值税的__抵扣__制度。

17.企业所得税的年度纳税申报表应在年度终了后的__5__个月内报送。

18.个人所得税的源泉扣缴，是指支付所得的单位或个人__代扣代缴__个人所得税。

19.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率为__6__%。

20.企业所得税的税率分为__7__个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额超过小规模纳税人标准后，可以申请转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是按月预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在年度内自行调整税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额？它有什么作用？

27.企业所得税的计税依据有哪些特点？

28.个人所得税的源泉扣缴制度如何体现税