税务师《税法二》2025年汇算清缴模拟卷真题精讲.docxVIP

税务师《税法二》2025年汇算清缴模拟卷真题精讲

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.职工福利费

C.广告费和业务宣传费

D.利息费用

2.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

B.任何取得增值税专用发票的企业都可以抵扣进项税额

C.只有一般纳税人才能抵扣进项税额

D.进项税额抵扣没有时间限制

3.企业所得税的计税依据是：()

A.企业会计利润

B.企业营业收入

C.企业资产总额

D.企业净利润

4.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围包括所有房产

D.房产税的减免税政策没有规定

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的征收范围包括所有土地交易

D.土地增值税的减免税政策没有规定

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的计税依据是个人所得额

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的征收范围包括所有个人所得

D.个人所得税的减免税政策没有规定

7.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收范围包括所有合同

D.印花税的减免税政策没有规定

8.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税的计税依据是资源产量

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的征收范围包括所有资源开采

D.资源税的减免税政策没有规定

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：()

A.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额

B.城市维护建设税的税率是固定的

C.城市维护建设税的征收范围包括所有城市

D.城市维护建设税的减免税政策没有规定

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的征收范围包括所有车辆

D.车辆购置税的减免税政策没有规定

二、多选题(共5题)

11.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息费用

E.税金及附加

13.下列哪些情况下，企业可以享受增值税减免政策？()

A.小型微利企业

B.国家重点扶持的公共基础设施项目

C.非营利组织提供的服务

D.农业生产者销售自产农产品

E.出口货物

14.下列哪些费用属于增值税进项税额可以抵扣的范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买小汽车支付的增值税

15.在计算房产税时，下列哪些因素会影响税率？()

A.房产原值

B.房产用途

C.房产面积

D.房产位置

E.房产所有者

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，有来源于中国境内、境外的所得的组织和企业。

17.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

18.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

19.房产税的计税依据是房产的余值，即房产原值减除规定比例后的价值。

20.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。()

A.正确B.错误

24.房产税的减免税政策只适用于政府机关、事业单位和国有企业的房产。(