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税务师《税法二》2025年企业所得税汇算清缴真题解析模拟试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？()

A.银行加息费用

B.诉讼费

C.税务咨询费用

D.罚金

2.下列哪个不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助

3.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.按照规定计提的固定资产折旧

B.按照规定计提的职工福利费

C.研发费用

D.财产保险费

4.企业购入无形资产发生的下列费用中，哪项不计入无形资产的初始成本？()

A.买价

B.买价税金及手续费

C.预计净残值

D.购入后发生的安装调试费

5.企业下列哪项资产计提的折旧，在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.办公楼

B.生产设备

C.研发设施

D.车辆

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在计算利润总额时扣除？()

A.基本建设贷款利息

B.罚金

C.研发费用

D.资产盘亏损失

7.企业从境外取得股息，下列哪种情况可以免征企业所得税？()

A.投资方是境内企业

B.投资方是境外企业，但该股息已在中国境内缴纳税款

C.投资方是境内企业，但该股息已在中国境外缴纳税款

D.投资方是境外企业，且该股息在中国境外已纳税

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额前扣除？()

A.购置固定资产的支出

B.无形资产的摊销费用

C.坏账损失

D.超过税法规定标准的业务招待费

9.企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定计提的坏账准备

B.按照规定计提的存货跌价准备

C.按照规定计提的长期资产减值准备

D.按照规定计提的短期投资跌价准备

10.企业下列哪项所得，不属于企业所得税的应税收入？()

A.财产转让收入

B.提供咨询服务收入

C.利息收入

D.政府奖励

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境外注册但在中国境内设有机构、场所的企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？()

A.按照规定计提的折旧费用

B.按照规定计提的职工福利费

C.利息费用

D.罚金

14.企业所得税的税率有哪些类型？()

A.法定税率

B.特定行业优惠税率

C.地方税收优惠政策

D.税收减免政策

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.国际组织无偿援助收入

D.非营利组织的收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的外国企业。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费用，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的利息支出，只要与取得收入有关，就可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业购买固定资产发生的安装调试费用，在购买当期计入成本，不得在以后年度分摊。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税汇算清缴的基本程序。

27.企业在计算应纳税所得额时，如何处理因资产减值而产生的损失？

28.企业在享受税收优惠政策时，需要注