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2026年国企内控部门选聘考试资料与考试经验

一、单选题（共10题，每题1分）

1.在国企内部控制体系中，以下哪项不属于内部环境控制要素？

A.风险管理组织架构

B.信息与沟通系统

C.人力资源政策与执行

D.内部审计职能

2.根据《企业内部控制基本规范》，企业制定内部控制制度的依据不包括：

A.国家法律法规

B.行业监管要求

C.企业内部管理需求

D.国际会计准则

3.某国企因内部控制缺陷导致财务数据失真，依据《企业内部控制评价指引》，该企业应采取的措施是：

A.仅进行内部通报批评

B.修订相关内控流程并追究相关人员责任

C.直接向证监会提交整改报告

D.无需采取任何行动，等待上级检查发现

4.内部控制目标中，“合理保证企业经营合法合规”主要针对的是：

A.财务报告可靠性

B.资产安全完整

C.提高经营效率和效果

D.促进企业长期发展

5.某央企集团要求子公司建立健全内部控制评价体系，以下做法最符合《中央企业内部控制规范体系实施指引》的是：

A.子公司自行制定评价标准，集团不参与审核

B.集团统一制定评价标准，子公司严格执行

C.子公司参考集团标准，集团进行抽查评估

D.子公司完全照搬上市公司内控评价方法

6.内部控制中，“不相容职务分离”原则的核心目的是：

A.减少员工工作负担

B.降低企业运营成本

C.防范舞弊和错误

D.提高决策效率

7.某国企内控部门发现采购环节存在漏洞，导致供应商选择不合规，依据内部控制缺陷整改原则，应优先采取的措施是：

A.立即暂停所有采购活动

B.对漏洞进行定性评估，暂不整改

C.修订采购流程并加强供应商管理

D.仅追究采购部门负责人责任

8.内部控制评价报告中，对于“重要缺陷”的认定标准通常依据：

A.企业内部风险管理偏好

B.行业监管机构要求

C.企业内部控制目标设定

D.当地政府规定

9.某国企内控部门开展风险评估时，发现部分业务流程存在重大风险，依据《企业内部控制应用指引》，应优先采取的措施是：

A.建议企业暂停相关业务

B.制定风险应对方案并推动落地

C.向监管机构报告风险情况

D.仅在内部会议上讨论风险

10.内部控制信息化建设中，以下哪项不属于ERP系统的主要功能模块？

A.财务管理模块

B.采购管理模块

C.内部审计模块

D.生产管理模块

二、多选题（共10题，每题2分）

1.内部控制五要素中，属于“控制活动”要素的有：

A.授权审批

B.职责分离

C.对账调节

D.信息披露

2.国企内部控制评价结果通常分为：

A.优秀

B.合格

C.基本合格

D.不合格

3.内部控制缺陷按严重程度可分为：

A.一般缺陷

B.重要缺陷

C.重大缺陷

D.次要缺陷

4.内部控制信息化建设的关键环节包括：

A.系统需求分析

B.数据治理

C.系统测试与上线

D.内部控制流程再造

5.某国企内控部门发现财务报告存在错漏，可能的原因包括：

A.会计科目使用不当

B.内部控制流程缺失

C.信息系统数据传输错误

D.审计人员专业能力不足

6.内部控制评价过程中，评价工作组应重点关注：

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的充分性

C.内部控制目标的实现程度

D.内部控制缺陷的整改效果

7.内部控制中，以下哪些属于“信息与沟通”要素的内容？

A.内部控制信息传递机制

B.业务流程信息系统

C.内部控制培训制度

D.风险管理信息系统

8.国企内部控制体系通常包括：

A.内部控制制度

B.内部控制评价

C.内部控制信息化系统

D.内部控制文化建设

9.内部控制缺陷整改过程中，企业应明确：

A.整改责任部门

B.整改时间表

C.整改措施有效性评估

D.整改资金来源

10.内部控制中，以下哪些属于“监督”要素的范畴？

A.内部审计监督

B.管理层监督

C.职工代表大会监督

D.外部审计监督

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部控制制度仅适用于上市公司，国有企业无需建立内控体系。

（正确/错误）

2.内部控制评价结果为“基本合格”的企业，通常需要制定整改计划。

（正确/错误）

3.内部控制缺陷整改完成后，企业无需进行效果评估。

（正确/错误）

4.内部控制信息化建设仅需要财务部门参与，其他部门无需配合。

（正确/错误）

5.内部控制中，“不相容职务分离”原则适用于所有企业，无论规模大小。

（正确/错误）

6.内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不存在轻微缺陷。

（正确/错误）

7.内部控制评价报告应由企业董事会审批通过。

（正确/错误）

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