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企业税法期末试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.按实际发生额纳税

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.税收滞纳金

B.按照规定缴纳的罚款

C.用于研究开发的费用

D.按规定计提的折旧费

3.下列哪个选项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.政府补助

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业亏损可以用哪一年度的所得弥补？()

A.亏损年度的下一纳税年度

B.亏损年度的上一纳税年度

C.亏损年度的下一纳税年度及以后五年内

D.亏损年度的上一纳税年度及以后五年内

6.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受什么税收优惠？()

A.免税

B.减半征收企业所得税

C.加速折旧

D.退还已缴纳的增值税

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.利润总额

D.营业收入

8.企业转让技术所得的免税额度是多少？()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

9.企业发生的下列支出中，可以全额在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.按照规定缴纳的罚款

B.用于广告宣传的费用

C.用于职工福利的费用

D.用于研究开发的费用

10.企业所得税的征收管理由哪个机关负责？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.工商行政管理局

二、多选题(共5题)

11.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.研究开发费用

12.企业下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.政府补助

13.企业所得税的税收优惠包括哪些？()

A.减半征收

B.加速折旧

C.税前扣除

D.税后返还

14.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.企业规模较小

B.企业属于特定行业

C.企业资产总额较小

D.企业利润总额较小

15.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.用于广告宣传的费用

C.用于职工福利的费用

D.用于研究开发的费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，从事生产、经营以及其他有收入来源的______。

17.企业所得税的税率分为基本税率和______税率，对小型微利企业、高新技术企业等可以减按较低的税率征收。

18.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。

19.企业亏损可以在______内用以后年度的所得弥补，但最长不得超过五年。

20.企业所得税的征收管理由______负责，包括税款的征收、管理和监督等。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的征收管理，由地方税务局负责。()

A.正确B.错误

23.企业的亏损只能用当年的所得弥补。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项资产的成本一次性计入费用。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率为固定税率，不会随着企业类型或收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税主体有哪些？

27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

28.问：企业所得税有哪些优惠政策？

29.问：企业亏损的弥补期限是多久？

30.问：企业所得税的征收管理有哪些规定？

企业税法期末试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限是按半年计算，分两次预缴，年终汇算清缴。

2.【答案】A

【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，