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2025高级经济师财税真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.外购原材料支付的增值税

B.用于生产免税产品的购进货物或应税劳务支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务支付的增值税

2.企业所得税中，下列哪项不属于企业所得的征税范围？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

3.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是？()

A.个人所得税采用累进税率，最高税率45%

B.个人所得税采用累进税率，最高税率35%

C.个人所得税采用比例税率，最高税率30%

D.个人所得税采用比例税率，最高税率45%

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.用于广告宣传的费用

C.用于捐赠的支出

D.用于支付职工工资的支出

5.增值税一般纳税人购进货物时，下列哪项行为会导致进项税额不能抵扣？()

A.购进货物用于销售

B.购进货物用于生产应税货物

C.购进货物用于简易计税方法计税项目

D.购进货物用于集体福利

6.下列关于营业税改征增值税（营改增）的表述，正确的是？()

A.营改增是为了简化税制，减轻企业税负

B.营改增是为了增加财政收入

C.营改增是为了扩大税基，提高税率

D.营改增是为了提高增值税的征收效率

7.企业所得税中，下列哪项属于企业所得的征税范围？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

8.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于应税货物或劳务？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

9.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

10.企业所得税中，下列哪项不属于企业的成本费用？()

A.购买原材料的支出

B.人工成本

C.广告宣传费用

D.利息支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.转让无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

E.社会团体

13.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.转让土地使用权所得

E.研发费用加计扣除

14.个人所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以扣除？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

15.以下哪些属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和__。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__起至__止。

18.个人所得税的起征点为每月__元。

19.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目时，其进项税额__。

20.企业所得税中，企业发生的研发费用可以实行__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在进项税额的抵扣上没有区别。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，与公历年度无关。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人出口货物可以享受免税政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税人分类及其区别。

27.在企业所得税的申报过程中，企业可以享受哪些税收优惠？

28.个人所得税中，如何计算应纳税所