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2025税务师税法二强化真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应纳税所得额加附加

3.下列关于营业税的说法，正确的是？()

A.营业税是对境内企业的营业收入征税的一种税种

B.营业税的纳税人是在境内提供营业税应税劳务的单位和个人

C.营业税的税率为比例税率，统一为3%

D.营业税的征税范围包括货物销售和加工、修理修配劳务

4.个人所得税的税率表按照累进税率设计，下列关于累进税率说法正确的是？()

A.累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递减

B.累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递增

C.累进税率适用于所有应纳税所得额

D.累进税率不适用于工资、薪金所得

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，下列说法正确的是？()

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.小规模纳税人采用一般计税方法

6.企业所得税的税率为？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对土地转让所得征税的一种税种

B.土地增值税的纳税人是在境内转让土地使用权或者出售新建房及配套设施的单位和个人

C.土地增值税的税率统一为30%

D.土地增值税的征税范围包括所有土地交易

8.个人所得税的征收管理，下列说法正确的是？()

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税由财政部门负责征收管理

C.个人所得税由税务和财政部门共同负责征收管理

D.个人所得税由税务和海关部门共同负责征收管理

9.企业所得税的纳税申报期限是？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

10.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税是对房产所有权的征税

B.房产税是对房产使用权的征税

C.房产税的纳税人是在境内拥有房产的单位和个人

D.房产税的税率统一为1%

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.损失

E.所得额

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.具有固定的生产经营场所

D.具有健全的会计核算制度

E.能够按照规定报送有关税务资料

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.加计扣除

D.抵扣优惠

E.税收抵免

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过______万元的纳税人。

17.企业所得税的税率一般为______%，但根据国家规定，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

18.个人所得税的税率采用______税率，根据应纳税所得额的不同，分为若干级距。

19.房产税的征税范围包括______和______，以及出租、出借房产的行为。

20.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后______个月内，即每年的______月1日至______月30日。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权人。()

A.正确