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2025年纳税会计考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额转出的是：()

A.外购原材料因管理不善造成的损失

B.外购原材料因自然灾害造成的损失

C.外购原材料因意外事故造成的损失

D.外购原材料因生产过程中正常损耗造成的损失

2.下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是：()

A.固定资产折旧是固定资产价值的减少，不属于费用

B.固定资产折旧是固定资产价值的减少，应计入当期损益

C.固定资产折旧是固定资产价值的减少，不计入当期损益

D.固定资产折旧不影响固定资产的价值

3.企业销售商品时，发生的下列费用中，应计入销售费用的是：()

A.商品销售成本

B.商品销售过程中发生的运输费用

C.商品销售过程中发生的售后服务费用

D.商品销售过程中发生的广告费用

4.企业取得政府补助时，下列会计处理方法中，正确的是：()

A.直接计入当期损益

B.直接计入递延收益

C.根据政府补助的性质分别计入当期损益或递延收益

D.根据企业需要分别计入当期损益或递延收益

5.企业从银行取得短期借款时，下列会计分录中，正确的是：()

A.借：银行存款，贷：短期借款

B.借：短期借款，贷：银行存款

C.借：银行存款，贷：长期借款

D.借：短期借款，贷：长期借款

6.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是：()

A.购买原材料

B.支付员工工资

C.购买固定资产

D.支付水电费

7.企业发生下列交易或事项时，应确认收入的是：()

A.销售商品，但尚未收到款项

B.销售商品，已收到款项，但商品尚未发出

C.销售商品，已发出商品，但尚未收到款项

D.销售商品，已发出商品，已收到款项，但商品所有权尚未转移

8.企业发生的下列费用中，属于期间费用的是：()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.以上都是

9.企业发生的下列交易或事项中，属于资产的是：()

A.收到银行存款

B.支付现金

C.取得原材料

D.销售商品

10.企业发生的下列交易或事项中，属于负债的是：()

A.收到银行存款

B.支付现金

C.取得原材料

D.发出商品

二、多选题(共5题)

11.下列哪些会计科目属于负债类科目？()

A.应付账款

B.预收账款

C.累计折旧

D.长期借款

12.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售商品收取的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

13.企业下列哪些行为属于收入确认的条件？()

A.商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.与收入相关的经济利益很可能流入企业

D.相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量

14.下列哪些属于企业会计信息质量要求？()

A.客观性

B.相关性

C.可靠性

D.及时性

15.企业下列哪些费用应计入当期损益？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，其中9%的税率适用于下列哪种类型的应税行为？

17.企业计算企业所得税时，下列哪一项不属于应纳税所得额的调增项目？

18.在会计核算中，应付账款科目属于哪一类会计科目？

19.根据《企业会计准则》，企业应按月计提折旧，下列哪一项不属于固定资产折旧计提的基础？

20.企业在编制财务报表时，资产负债表中的资产和负债项目应分别按照哪种顺序列示？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为企业计算进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业支付给个人的劳务报酬，不需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业的无形资产在使用过程中不会产生折旧。()

A.正确B.错误

24.企业发生的销售费用包括销售商品的运输费用和销售人员的工资。()

A.正确B.错误

25.企业购买固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及其特点。

27.企业如何进行所得税的纳税申报和缴纳？