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2025年税务师考试《税法一》真题汇编卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税依据上有什么区别？()

A.一般纳税人按照销售额计算税额，小规模纳税人按照收入计算税额

B.一般纳税人按照收入计算税额，小规模纳税人按照销售额计算税额

C.一般纳税人和小规模纳税人都是按照收入计算税额

D.一般纳税人和小规模纳税人都是按照销售额计算税额

2.企业所得税的计税基础是指什么？()

A.纳税人取得的所有收入

B.纳税人的会计利润

C.纳税人计算应纳税所得额的基础

D.纳税人的成本费用

3.在增值税中，下列哪项不属于应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

4.企业所得税中，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.政府补助

5.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，按月缴纳

B.按季申报，按月缴纳

C.按年申报，按季缴纳

D.按年申报，按月缴纳

6.下列哪种行为不属于增值税的视同销售？()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于生产销售

D.将外购货物用于非应税项目

7.企业所得税中，下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.用于广告宣传的费用

C.捐赠支出

D.购买职工福利的支出

8.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.纳税人自行计算税额

B.按销售额的一定比例计算税额

C.按收入的一定比例计算税额

D.按成本的一定比例计算税额

9.企业所得税中，下列哪项属于资产减值损失？()

A.固定资产折旧

B.持续经营中因市场变化导致的资产减值

C.无形资产摊销

D.投资损失

10.下列哪种行为不属于增值税的混合销售？()

A.同时提供货物和提供劳务

B.货物和劳务相互独立

C.货物和劳务同时提供

D.货物和劳务同时收付款项

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府性基金收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.营业外支出

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税特定一般纳税人简易计税

D.增值税出口货物简易计税

E.增值税小规模纳税人免征增值税

14.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.税收滞纳金

D.按规定提取的安全生产费用

E.研发费用

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境外居住的个人

D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

E.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限为按年计算，分______预缴。

18.增值税的税率分为______档，分别为基本税率、低税率和零税率。

19.个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的______或者取得索取所得凭据的当天。

20.企业所得税的计税基础是指企业每一纳税年度的收入总额减去______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人必须在中国境内居住才能缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在结转年度无限期扣除。()

A.正确B.错误

五、简单