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2025年税务师涉税服务实务历年真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，其中含税收入1000万元，不含税收入为多少万元？()

A.400

B.500

C.600

D.700

2.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，取得增值税专用发票，可以抵扣多少税额？()

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税财产

D.应纳税消费

4.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

6.企业出口货物，可以享受哪些税收优惠政策？()

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.退还增值税

D.退还企业所得税

7.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度15日前

B.每季度20日前

C.每季度25日前

D.每季度30日前

8.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

9.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.以上都是

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.行政单位

13.以下哪些属于增值税专用发票的用途？()

A.证明购销双方业务关系

B.作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.作为合同、协议的附件

D.作为企业财务核算的依据

14.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的，用于纳税人进行增值税进项税额抵扣和会计核算的凭证。

18.个人所得税的纳税期限为每月15日前，年度终了后3个月内汇算清缴，具体包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。

19.增值税小规模纳税人的征收率为3%，相较于一般纳税人的13%征收率，小规模纳税人在税收负担上有所减轻。

20.出口退税是指对出口货物退回已缴纳的增值税，目的是鼓励出口，促进对外贸易发展。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是固定的，无论企业规模大小，纳税期限都是一样的。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票是所有增值税纳税人都可以开具的。()

A.正确B.错误

25.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？

28.问：个人所得税的税率有哪些类型？

29.问：增值税专用发票的作用是什么？

30.问：出口退税政策的目的和意义是什么？

2025年税务师涉税服务实务历年真题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】含税收入=不含税收入×（1+税率），假设税率为13%，则不含税收入=含税收入÷（1+税