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2025年纳税实务考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按次申报

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.自开票之日起180天内

B.自开票之日起90天内

C.自收到发票之日起180天内

D.自收到发票之日起90天内

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个级距

B.4个级距

C.5个级距

D.6个级距

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用和利润后的余额

C.收入总额减去成本、费用和收入后的余额

D.收入总额减去成本、费用和支出后的余额

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售货物或者提供应税劳务的款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

6.消费税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按次申报

7.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.免税优惠

B.减半征收优惠

C.加计扣除优惠

D.以上都是

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴申报

C.代理申报

D.以上都是

9.增值税的税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.企业所得税的预缴申报应该如何进行？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠过渡期

D.税收处罚减免

13.个人所得税的扣除项目包括哪些？()

A.资产损失

B.财产保险

C.费用报销

D.赡养老人

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.税收返还

15.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物退（免）税

D.进口货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用和______后的余额。

17.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的______。

18.个人所得税的税率分为5个级距，最高税率为______。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是自开票之日起______天内。

20.企业所得税的纳税期限一般为一年，按月或者按季______，年终汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在次月申报期内自行申报或通过扣缴义务人代扣代缴。()

A.正确B.错误

23.消费税的纳税期限为每年一申报。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的征收率为3%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

27.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

28.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

29.问：消费税的纳税地点是如何规定的？

30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2025年纳税实务考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开票之日起180天内认证。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为5个级距，即3%、10%、20%、2