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2025年税务线上测试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业会计利润计算时，下列哪项不属于扣除范围？()

A.消费税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.企业的公益捐赠

2.增值税一般纳税人的进项税额抵扣，以下哪种情况不得抵扣？()

A.购买生产用原材料

B.购买办公用品

C.购买小汽车用于生产经营

D.购买小汽车用于职工福利

3.个人所得税中，以下哪项属于专项附加扣除？()

A.房产税

B.土地使用税

C.教育储蓄存款利息收入

D.住房贷款利息支出

4.企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止，以下哪种情况可以调整纳税年度？()

A.企业的会计年度与公历年度一致

B.企业的会计年度与公历年度不一致，但经税务机关批准

C.企业的会计年度与公历年度不一致，但企业内部规定

D.企业的会计年度与公历年度不一致，但企业认为更合理

5.增值税纳税人销售不动产，以下哪种情况需要开具增值税专用发票？()

A.销售给一般纳税人

B.销售给小规模纳税人

C.销售给消费者个人

D.销售给免税单位

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逾期未申报纳税

C.纳税人提供虚假申报材料

D.以上都是

7.企业所得税中，下列哪项属于不得税前扣除的项目？()

A.银行贷款利息支出

B.税收滞纳金

C.职工工资支出

D.办公费支出

8.增值税一般纳税人兼营简易计税方法计税项目，以下哪种情况可以按照简易计税方法计税？()

A.项目的销售额占全部销售额的30%以下

B.项目的销售额占全部销售额的50%以下

C.项目的销售额占全部销售额的70%以下

D.项目的销售额占全部销售额的80%以下

9.个人所得税中，下列哪项属于工资、薪金所得？()

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

10.企业所得税的税率是固定的吗？()

A.是的，税率固定为25%

B.不是，根据企业的不同类型，税率可能不同

C.是的，税率固定为20%

D.是的，税率固定为15%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.个人所得税的征税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

14.以下哪些属于税收减免的情形？()

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

15.税务机关在哪些情况下可以采取税收保全措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

C.纳税人存在逃避纳税义务的行为

D.纳税人拒绝提供纳税担保

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人适用的税率通常为______。

17.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。

18.企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至______日止。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和______服务时使用的专用发票。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，税收优先于______和______的执行。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的出口退免税额，可以从应纳税额中直接抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度必须与企业的会计年度一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所或居住满一年。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以自行开