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2025年税务师考试涉税服务实务真题解析试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年7月1日购入一台设备，原值500万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。采用直线法计提折旧，该设备2024年应计提的折旧额是多少？()

A.90万元

B.95万元

C.100万元

D.105万元

2.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是？()

A.购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额

B.购进服务取得普通发票不能抵扣进项税额

C.购进固定资产取得增值税普通发票可以抵扣进项税额

D.购进无形资产取得增值税专用发票可以抵扣进项税额

3.某企业2024年销售货物收入1000万元，购买原材料支出500万元，支付工资300万元，支付水电气等费用200万元。该企业2024年的应纳税所得额是多少？()

A.600万元

B.700万元

C.800万元

D.900万元

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为30%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为20%

5.某企业2024年12月31日资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。该企业的资产负债率是多少？()

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

6.某企业2024年实现营业收入2000万元，营业成本1000万元，期间费用500万元，营业税金及附加100万元，投资收益200万元。该企业2024年的营业利润是多少？()

A.800万元

B.900万元

C.1000万元

D.1100万元

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的税率为5%

B.个人所得税的税率为10%

C.个人所得税的税率为20%

D.个人所得税的税率为25%

8.某企业2024年12月31日利润总额为1000万元，应纳税所得额为800万元，企业所得税税率为25%。该企业2024年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

9.某企业2024年12月31日资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，所有者权益总额为3000万元。该企业的所有者权益比率是多少？()

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

10.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票可以由增值税小规模纳税人开具

C.增值税专用发票只能由个体工商户开具

D.增值税专用发票可以由所有企业开具

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.利润总额

E.应纳税所得额

13.下列哪些情形可以享受增值税即征即退政策？()

A.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的加工、修理修配劳务

B.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的运输服务

C.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的研发服务

D.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的咨询服务

E.纳税人销售自产的货物，同时提供相关的金融服务

14.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.利息支出

D.捐赠支出

E.职工教育经费

15.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.固定税率征收

D.超额累进超额税率征收

E.固定超额税率征收

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票上注明的增值税税额可以作为该企业的______。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的税率分为______级距，实行超额累进税率。

19.增值税专用发票的联次为______联，其中第一联为发票联。

20.企业所得税的纳税期限一般为______个月。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的捐赠支出可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所