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2025年税务师涉税服务实务真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：()

A.研发费用

B.按规定提取的职工福利费

C.税收滞纳金

D.支付给残疾人员的工资

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税一般纳税人登记

B.增值税一般纳税人应按月申报纳税

C.增值税小规模纳税人应按季申报纳税

D.增值税一般纳税人可以享受小规模纳税人的税收优惠政策

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策的说法中，正确的是：()

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照设备投资额的10%在应纳税所得额中扣除

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的计税依据的说法中，正确的是：()

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去各项扣除后的余额

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额加上各项扣除后的余额

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去各项附加扣除后的余额

5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的征税对象为各类经济合同和具有合同性质的凭证

B.印花税的征税对象为各类经济合同和具有合同性质的凭证，以及产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的征税对象为各类经济合同和具有合同性质的凭证，以及各类证券、股票等

D.印花税的征税对象为各类经济合同和具有合同性质的凭证，以及各类专利、商标等

6.根据《中华人民共和国城市维护建设税》的规定，下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：()

A.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，以及附加税费

C.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，减去附加税费

D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，加上附加税费

7.根据《中华人民共和国教育费附加》的规定，下列关于教育费附加的说法中，正确的是：()

A.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和

B.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，以及附加税费

C.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，减去附加税费

D.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，加上附加税费

8.根据《中华人民共和国地方教育附加》的规定，下列关于地方教育附加的说法中，正确的是：()

A.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和

B.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，以及附加税费

C.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，减去附加税费

D.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，加上附加税费

9.根据《中华人民共和国城镇土地使用税》的规定，下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以及农村集体土地使用者

C.城镇土地使用税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以及各类企业、事业单位

D.城镇土地使用税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以及各类证券、股票等

10.根据《中华人民共和国房产税》的规定，下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用的房屋及其附属设施

B.房产税的征税对象为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用的房屋及其附属设施，以及农村集体土地上的房屋

C.房产税的