2025年税务师《税法二》企业所得税汇算清缴真题汇编+模拟卷.docxVIP

2025年税务师《税法二》企业所得税汇算清缴真题汇编+模拟卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产的支出

C.财产保险费用

D.银行按年计收的利息

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产损失税前扣除的表述中，正确的是：()

A.企业发生的资产损失，在未经税务机关审批前，不得税前扣除

B.企业发生的资产损失，在未经税务机关审批前，可以税前扣除

C.企业发生的资产损失，在经税务机关审批后，可以税前扣除

D.企业发生的资产损失，在经税务机关备案后，可以税前扣除

3.企业转让固定资产，下列各项中，不属于转让收入的是：()

A.变卖固定资产的收入

B.投资转让固定资产的收入

C.捐赠固定资产的收入

D.出售固定资产的收入

4.企业下列支出中，属于非货币性资产交换的是：()

A.企业以一项专利权换取另一项商标权

B.企业以货币资金换取另一项专利权

C.企业以一项专利权换取另一项非专利技术

D.企业以一项专利权换取另一项原材料

5.下列关于企业重组业务的税务处理，表述正确的是：()

A.企业重组业务中，资产转让的净收益应当计入当期应纳税所得额

B.企业重组业务中，负债重组的债务减免部分应当计入当期应纳税所得额

C.企业重组业务中，合并重组的合并方不确认损益

D.企业重组业务中，分立重组的分立方不确认损益

6.下列关于企业境外所得的税务处理，表述正确的是：()

A.企业来源于境外的所得，以实际汇回的日期为纳税义务发生时间

B.企业来源于境外的所得，以支付或者到期应支付的日期为纳税义务发生时间

C.企业来源于境外的所得，以取得所得的日期为纳税义务发生时间

D.企业来源于境外的所得，以实际支付或者负担的日期为纳税义务发生时间

7.下列关于企业所得税的纳税申报，表述正确的是：()

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳税款

B.企业应当按月或者按季申报，但可以按年缴纳税款

C.企业应当按月或者按季申报并预缴税款，年终汇算清缴

D.企业应当按月或者按季申报，年终汇算清缴，但可以提前缴纳税款

8.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：()

A.企业所得税的基本税率为15%

B.企业所得税的基本税率为20%

C.企业所得税的基本税率为25%

D.企业所得税的基本税率为30%

9.下列关于企业所得税的优惠政策，表述正确的是：()

A.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家重点支持的公共基础设施项目投资经营所得，可以减按10%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家重点支持的节能节水项目所得，可以减按15%的税率征收企业所得税

D.企业从事国家重点支持的环保项目所得，可以减按10%的税率征收企业所得税

10.下列关于企业所得税的税前扣除项目，表述正确的是：()

A.企业为职工购买的商业健康保险可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的工会经费可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的职工教育经费可以在计算应纳税所得额时扣除

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产的支出

C.财产保险费用

D.银行按年计收的利息

E.企业为员工提供的午餐费

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪些情况属于资产损失？()

A.因火灾等原因造成的固定资产损失

B.因市场变化导致无形资产价值降低

C.因自然灾害造成的存货损失

D.因经营不善导致的长期资产闲置

E.因企业重组造成的资产价值下降

13.企业进行非货币性资产交换时，以下哪些处理方式是正确的？()

A.以公允价值计量换入资产的成本

B.换出资产的账面价值与公允价值的差额计入当期损益

C.换入资产的账面价值与公允价值的差额计入当期损益

D.换出资产的公允价值与换入资产的公允价值的差额计入当期损益

E.换入资产的公允价值与换出资产的账面价值的差额计入当期损益

14.根据企业所得税法律制度的规定，以下哪些属于企业境外所得的征税范围？()

A.在境外取得的特许权使用费所得

B.在境外取得的股息所得

C.在境外取得的利息所得

D.在境外取得的租金所得

E.在境外取得的偶然所得

15.企业在汇算清缴企业所得税时，需要进行哪些税务处理？()

A.确认当期应纳税所得额

B.计算应