做账实操-安防工程会计账务.pptxVIP

会计实操文库做账实操-安防工程会计账务1/6（工程成本会计分录，适用安防工程企业）1.业务定义安防工程成本包括直接成本（设备采购、工程施工、分包费用）和间接成本（项目管理、现场经费），需按“项目归集、按完工进度结转”，核心是通过“合同履约成本”科目核算全周期成本。2.核心场景与处理流程（一般纳税人）场景1：工程准备阶段（采购安防设备，如监控摄像头、门禁系统，价款50万元，税率13%）步骤操作时点会计分录备注

会计实操文库2/61采购设备并入库借：原材料—安防设备（XX项目）—摄像头300000原材料—安防设备（XX项目）—门禁系统200000应交税费—应交增值税（进项税额）65000（50万×13%）贷：银行存款565000设备按“项目+设备类型”明细核算，未领用前计入“原材料”，避免直接计入成本2支付项目投借：其他应收款保证金需单独标保证金5—投标保证核算，项目中万元金（XX项目）标后转为“履50000贷：银约保证金”，行存款50000未中标则收回

会计实操文库场景2：工程施工阶段（领用设备、发生分包及人工成本，项目合同总额150万元）3/6步骤操作时点会计分录备注1领用安防设备（50万元借：合同履约成）本—安防工程（XX项目）—设备成本500000贷：原材料—安防设备（XX项目）500000设备领用后直接归集至项目成本，与工程进度同步2支付工程分包款30万元（安防布线分包）借：合同履约成本—安防工程（XX项目）—分包成本300000应交税费—应交增值税（进项税额）39000（30万×13%）贷分包需取得丏用发票，进项税额可抵扣，需附分包合同及工程进度单：

会计实操文库4/6银行存款3390003支付项目管理人员工资8万元借：合同履约成本—安防工程（XX项目）—间接成本80000贷：应付职工薪酬—工资80000借：应付职工薪酬—工资80000贷：银行存款80000间接成本按项目归集，月末随直接成本一并结转4按完工进度累计成本=成本结转与50%结转成50万+30收入确认进本万+8万=度一致，确保88万元，结转收入成本匹成本=88万配×50%=44万元借：主营业务

会计实操文库5/6场景3：工程竣工结算阶段（项目完工验收，收取尾款，合同总额150万元，已收款100万元）成本—安防工程成本440000贷：合同履约成本—安防工程（XX项目）440000步骤操作时点会计分录备注1确认剩余收借：应收账款收入按“不含入（150万—XX客户税价”确认，已确认收入847500贷：销项税额单独75万=75主营业务收入核算万）—安防工程收入750000应交税费—应交增值税（销项税额）97500（75万×13%）

会计实操文库6/62结转剩余成借：主营业务项目总成本本（88万成本—安防88万元，毛利已结转44工程成本率=（150万万=44万）440000贷：88万）÷150合同履约成本万≈41.33%，—安防工程需与预算核对（XX项目）4400003收取尾款借：银行存款需取得客户竣84.75万元847500贷：工结算确认书，应收账款—作为收款及账XX客户务处理依据8475004计提工程质借：主营业务质保金需单独保金（按合同收入—安防核算，质保期结约定5%，工程收入束无质量问题7.5万元）75000贷：合再转入收入同负债—工程质保金（XX项目）75000