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2025年过客税务面试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的发票代码是多少位？()

A.10位

B.15位

C.18位

D.20位

2.企业所得税的纳税年度是指哪一年的1月1日至12月31日？()

A.当年

B.上一年

C.下一年的前一年

D.下一年的后一年

3.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.应税销售额

B.会计制度

C.企业规模

D.纳税人类型

5.什么是增值税的进项税额？()

A.销售方开具的增值税专用发票上注明的税额

B.购买方已缴纳的增值税

C.购买方实际支付的税额

D.销售方已缴纳的增值税

6.什么是增值税的销项税额？()

A.购买方已缴纳的增值税

B.销售方开具的增值税专用发票上注明的税额

C.购买方实际支付的税额

D.销售方已缴纳的增值税

7.什么是增值税的零税率？()

A.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产免税的税率

B.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产免征增值税

C.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产不征税的税率

D.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产税率为0%

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.净利润

C.所得额

D.费用总额

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.以上都是

D.以上都不是

10.增值税的免税项目有哪些？()

A.基础设施建设

B.社会福利事业

C.农业生产

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税劳务的企业

C.购买货物的小规模纳税人

D.出口货物的小规模纳税人

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些可以扣除？()

A.企业实际发生的工资、薪金支出

B.财产损失

C.招待费支出

D.专利权摊销

13.个人所得税的下列哪些情况适用综合所得税率表？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.以上都是

14.增值税的下列哪些行为属于视同销售货物？()

A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.以上都是

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.企业的利润

D.上市公司的股息分红

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的年应税销售额标准为不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度是指公历年度，即______年1月1日至12月31日。

18.个人所得税的起征点为每月______元，这是为了减轻中低收入者的税负。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和______，这是为了适应不同行业和商品的特点。

20.在增值税的出口退税政策中，对出口企业实行______政策，即先征后退，以鼓励出口贸易的发展。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额、成本、费用、税金等。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在次年进行年度汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口商品。()

A.正确B.错误

25.小规模纳税人的增值税税率与一般纳税人相同。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用和意义。

27.企业所得税的计税依据是如何确定的？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何操作的？

29.什么是增值税的简易计税方法？

30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2025年过客税务面试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税专用发票的发票