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全国税务师职业资格考试历年真题汇编(税法二)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物，为货物发出的当天

C.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

D.销售应税劳务，为收到预收款或取得索取预收款凭据的当天

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()

A.应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业取得的经济利益总额为收入总额

C.企业所得税的计税依据不包括企业对外投资收益

D.企业所得税的计税依据包括企业对外投资收益

3.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：()

A.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额

B.房产税的计税依据为房产的租金收入

C.房产税的计税依据为房产的原值

D.房产税的计税依据为房产的评估价值

4.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法错误的是：()

A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

C.城镇土地使用税的征税范围包括外商投资企业和外国企业使用的土地

D.城镇土地使用税的征税范围不包括国家机关、军队、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

5.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是：()

A.车船税的征税范围包括所有机动车和船舶

B.车船税的征税范围包括机动车和船舶，但不包括拖拉机

C.车船税的征税范围包括机动车和船舶，但不包括捕捞、养殖渔船

D.车船税的征税范围不包括拖拉机

6.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：()

A.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等

B.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等，但不包括权利、许可证照

C.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等，但不包括专利实施许可合同、土地使用权出让合同等

D.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等，但不包括借款合同

7.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：()

A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的成交价格

B.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格与实际成交价格中的较高者

C.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格与实际成交价格中的较低者

D.契税的计税依据为房屋的评估价值

8.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：()

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围不包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的征税范围包括转让集体土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，但不包括个人之间互换土地使用权的情况

9.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：()

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为六级超额累进税率

10.下列关于企业所得税的征收管理，说法错误的是：()

A.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地或者注册地

C.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起5个月内申报纳税

D.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起6个月内申报纳税

11.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一开具

C.增值税专用发票由企业开具，税务机关进行审核

D.增值税专用发票由税务机关开具，企业进行审核

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些项目可以在税前扣除？()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.准予扣除的捐赠支出

C.税法规定的非税收入

D.税法规定的非税支出

14.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列哪些土地免征城镇土地使用税？()

A.国