2025税务师考试《税法一》真题及答案.docxVIP

2025税务师考试《税法一》真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业转让技术所有权所得，适用下列哪个税率？()

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

2.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪个属于增值税的应税行为？()

A.购进原材料

B.出口货物

C.免税销售货物

D.纳税人购进固定资产用于生产经营

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多长时间内认证抵扣？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

5.下列哪个不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.财务收入

C.投资收益

D.资产处置收入

6.下列哪个不属于企业所得税的扣除项目？()

A.税金及附加

B.捐赠支出

C.利息支出

D.职工薪酬

7.下列哪个不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.货物销售额

C.劳务收入

D.货物和劳务的销售额

8.下列哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定缴纳的职工社保费

B.研发费用

C.资产损失

D.利息收入

9.下列哪个不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.购进货物用于生产经营的纳税人

10.下列哪个不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为应缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

12.企业所得税的应税所得包括哪些？()

A.销售收入

B.财务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.资产处置收入

13.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工薪酬

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资产折旧

14.增值税一般纳税人可以采用以下哪些方法进行增值税的计税？()

A.销售额扣税法

B.购进扣税法

C.进项税额转出法

D.直接计税法

15.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些情况不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国有企业上交的利润

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进农产品，取得的一般用于生产13%税率货物的农产品，进项税额的扣除率为______。

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，固定资产的折旧方法可以采用直线法、______、年数总和法等。

18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按______税率征收增值税。

19.企业所得税的计税依据中，企业的财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照______的规定计算。

20.增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为______。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以将资产处置的收益作为营业外收入计算。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人出口货物，免征增值税。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，支付的罚款不得在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的捐赠支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。

27.请解释企业所得税中亏损弥补的相关规定。

28.请说明增值税简易计税方法的适用范围。

29.请阐述企业所得税中资产折旧的方法及其适用情况。

30.请说明增值税的征收范围以及增值税的税率设定原则。

2025税务师考试《税法一》真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《企业所得税法