2025年涉税服务实务税务师考试真题及答案解析.docxVIP

2025年涉税服务实务税务师考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税前扣除项目

6.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

9.以下哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.销售方

B.购买方

C.代理方

D.承包方

10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.研发费用

D.广告费用

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.工资、薪金支出

B.财产损失

C.利息支出

D.无形资产摊销

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.在企业所得税申报中，企业应当提供哪些相关资料？()

A.企业所得税纳税申报表及其附表

B.财务会计报告

C.银行对账单

D.税收缴款书

14.增值税专用发票的使用有哪些规定？()

A.应当开具增值税专用发票的，应当按照规定的时限开具

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当按期缴销

D.增值税专用发票的联次和内容应当符合规定

15.以下哪些属于增值税的征税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供租赁服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

19.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内的各项收入减除费用后的余额。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得收入时，可以自行决定是否申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的征收率为3%。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的会计核算方法一经确定，不得随意变更。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

27.在企业所得税的计算中，如何确定应纳税所得额？

28.如何进行增值税专用发票的认证和抵扣？

29.个人所得税的征收范围包括哪些？

30.简述企业所得税的纳税申报流程。

2025年涉税服务实务税务师考试真题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】B