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2026年国税考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售货物

C.提供技术服务

D.出口货物

2.以下关于税收保全措施的表述，哪项是正确的？()

A.税务机关可以对纳税人采取强制措施，包括查封、扣押财产

B.税务机关可以要求纳税人提供担保，但不能采取强制措施

C.税务机关无权采取任何保全措施，纳税人应当自行缴纳欠税

D.税务机关可以对纳税人采取查封、扣押、冻结等保全措施，但需纳税人同意

3.以下关于税务登记的表述，哪项是错误的？()

A.税务登记是纳税人依法履行的一项法定义务

B.税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、经营地点等

C.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记等

D.税务机关可以随时对纳税人的税务登记内容进行变更

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？()

A.纳税人未按照规定设置账簿的

B.纳税人偷税的

C.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的行为的

D.纳税人未按照规定报送有关税务资料的

5.以下关于税收强制执行的表述，哪项是正确的？()

A.税务机关可以自行采取强制执行措施

B.纳税人未按时缴纳的税款，税务机关应当先行采取保全措施

C.税务机关采取强制执行措施前，必须先行进行催告

D.税务机关采取强制执行措施时，可以不通知纳税人

6.以下关于税务代理的表述，哪项是错误的？()

A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为

B.税务代理的代理人在办理税务事宜时，享有与纳税人同等的权利和义务

C.税务代理的代理人应当具备相应的税务代理资格

D.税务代理只能代理纳税人的税务事宜，不能代理其他税务相关事宜

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务机关的职责？()

A.税务机关负责对纳税人进行行政处罚

B.税务机关负责对纳税人的税务事项进行审查和批准

C.税务机关负责对纳税人的税务事宜进行监督管理

D.税务机关负责对纳税人的财务状况进行审计

8.以下关于税收法律关系的表述，哪项是正确的？()

A.税收法律关系是税务机关与纳税人之间的法律关系

B.税收法律关系是税务机关与其他机关之间的法律关系

C.税收法律关系是纳税人、税务机关、其他机关之间的法律关系

D.税收法律关系是税务机关内部的法律关系

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定报送有关税务资料的

B.纳税人偷税的

C.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的行为的

D.纳税人超过规定期限未申报纳税的

10.以下关于税收减免的表述，哪项是错误的？()

A.税收减免是国家对特定纳税人或者特定税种实行的税收优惠政策

B.税收减免可以降低纳税人的税收负担，促进经济发展

C.税收减免必须符合国家规定的条件和程序

D.税收减免是国家财政支出的一种形式

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪些情况下可以采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定设置账簿的

B.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的行为的

C.纳税人超过规定期限未申报纳税的

D.纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的

12.以下关于税收法律关系的表述，正确的有哪些？()

A.税收法律关系是一种权利义务关系

B.税收法律关系具有平等性

C.税收法律关系具有强制性

D.税收法律关系具有相对稳定性

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下关于税务代理的表述，正确的有哪些？()

A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为

B.税务代理的代理人应当具备相应的税务代理资格

C.税务代理的代理人享有与纳税人同等的权利和义务

D.税务代理只能代理纳税人的税务事宜

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人未按照规定缴纳的税款

B.纳税人逾期未缴纳税款的滞纳金

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的行为，妨碍税务机关追缴欠税的

D.纳税人未按照规定设置账簿的

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当