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2025年税务师税法(一)真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪一项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.按政府规定收取的行政事业性收费

C.投资收益

D.资产处置收入

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.研发费用

B.利息费用

C.捐赠支出

D.会计费用

3.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪种情况不属于？()

A.销售商品、提供劳务等收入实现时

B.收到预收款时

C.支付款项时

D.销售商品、提供劳务等收入确认时

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不计入成本？()

A.购买原材料成本

B.人工成本

C.税金及附加

D.不可抗力造成的损失

5.企业发生的下列支出中，哪一项可以据实扣除？()

A.无票支出

B.交际应酬费

C.用于职工福利的支出

D.捐赠支出

6.企业所得税的纳税人，下列哪种情况不属于享受税收优惠的条件？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目

D.企业所有员工均为外地户口

7.企业发生的下列支出中，哪一项在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.购买固定资产支出

B.生产经营有关的修理费用

C.职工培训费用

D.罚款、滞纳金、罚金

8.企业所得税的税率，下列哪种情况不正确？()

A.法定税率为25%

B.非居民企业税率为10%

C.小型微利企业税率为20%

D.研发费用加计扣除后的税率为15%

9.企业所得税的申报纳税方式，下列哪种方式不正确？()

A.按月预缴、年终汇算清缴

B.按季预缴、年终汇算清缴

C.按年申报、年终汇算清缴

D.按月申报、年终汇算清缴

10.企业所得税的征收管理，下列哪种说法不正确？()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起六个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.捐赠收入

12.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.会计费用

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.税金及附加

13.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策对象？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目

D.转让技术成果的居民企业

E.外资企业

14.以下哪些情况会导致企业所得税的纳税义务发生？()

A.销售商品、提供劳务等收入实现时

B.收到预收款时

C.支付款项时

D.销售商品、提供劳务等收入确认时

E.购买商品、接受劳务时

15.以下哪些属于企业所得税的申报纳税方式？()

A.按月预缴、年终汇算清缴

B.按季预缴、年终汇算清缴

C.按年申报、年终汇算清缴

D.按月申报、年终汇算清缴

E.按次申报、年终汇算清缴

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的法定税率为__%，非居民企业适用的税率为__%。

17.企业发生的下列支出中，__不计入成本，不得在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业所得税的纳税年度自公历__月__日起至__月__日止。

19.企业发生的下列支出中，__可以据实扣除，但不得超过规定标准的部分。

20.企业在计算应纳税所得额时，下列__不得作为成本或费用扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务发生时间，以权责发生制为原则。()

A.正确B.错误

22.企业购买固定资产的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.小型微利企业可以享受15%的优惠税率。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以将未实现的收入计入收入总额。(