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2025年税务师涉税服务相关法律真题试卷+解析及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料可以采取哪些措施？()

A.查验

B.查阅

C.检查

D.询问

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴、按年汇算清缴

B.按次预扣预缴、按年汇算清缴

C.按月预缴、按年汇算清缴

D.按次预缴、按年汇算清缴

5.以下哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.证明购销双方业务关系

B.作为增值税进项税额抵扣凭证

C.作为增值税销项税额计算依据

D.作为支付凭证

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.应税所得额

D.净利润

7.以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的存款账户可以采取哪些措施？()

A.查询

B.冻结

C.扣划

D.查封

9.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，对纳税人的生产、经营场所可以采取哪些措施？()

A.查验

B.查阅

C.检查

D.询问

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，可以对以下哪些资料进行查阅？()

A.账簿

B.记账凭证

C.报表

D.其他有关资料

E.纳税人、扣缴义务人的生产、经营场所

13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.营业收入

B.资产收益

C.利息收入

D.股息收入

E.财产转让收入

14.以下哪些属于个人所得税的免征项目？()

A.国家规定的免税工资、薪金所得

B.保险赔款

C.军人转业费、复员费

D.残疾人所得

E.财产租赁所得

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，可以对纳税人的哪些账户进行查询？()

A.存款账户

B.证券账户

C.期货账户

D.保险账户

E.纳税人的生产、经营场所

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料可以采取查验、查阅、查询等措施。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上存在显著差异，其中，一般纳税人可以依法抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

18.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是指企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

19.个人所得税的征收方式主要有按月预扣预缴、按年汇算清缴两种，其中，按月预扣预缴适用于大多数纳税人。

20.增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，它不仅是购销双方业务关系的证明，也是增值税进项税额抵扣的重要凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息所得等。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税务检查中，对纳税人的存款账户可以采取冻结、扣划等措施。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票只能由一般纳税人领用和开具。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的计税依据是什