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2025年税务师涉税服务实务基础真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在企业所得税汇算清缴中，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.资产盘盈收入

B.资产损失赔偿收入

C.资产盘亏损失

D.税前扣除的公益性捐赠支出

2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额如何处理？()

A.可以抵扣

B.不得抵扣，计入成本

C.不得抵扣，计入进项税额

D.不得抵扣，不计入成本

3.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()

A.工资收入

B.劳务报酬收入

C.特许权使用费收入

D.作者的稿酬所得

4.企业在进行资产减值测试时，应考虑的因素不包括下列哪项？()

A.资产的账面价值

B.资产的可变现净值

C.资产的公允价值

D.资产的预计未来现金流量

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

6.企业购买固定资产发生的运输费、安装费等可以计入固定资产成本吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况

D.需要经过税务机关批准

7.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

8.企业转让不动产需要缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.房产税

9.增值税一般纳税人购进应税货物，取得增值税专用发票后，应在多长时间内认证抵扣？()

A.60天

B.90天

C.120天

D.180天

10.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财产保险费

B.工会经费

C.残疾人工资

D.税前禁止扣除项目

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税一般纳税人的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.个人所得税中，下列哪些属于综合所得的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.企业在进行企业所得税汇算清缴时，以下哪些情况需要进行纳税调整？()

A.资产损失未在税前扣除的

B.收入确认不符合会计准则的

C.成本费用计算错误的

D.税收优惠政策未享受的

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于增值税一般纳税人购进货物时可以抵扣的进项税额？()

A.纳税人购买原材料支付的增值税额

B.纳税人购买固定资产支付的增值税额

C.纳税人接受应税服务支付的增值税额

D.纳税人购买自用消费品支付的增值税额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为__。

17.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为__%，并减按__%计算。

18.企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴，其中按月或按季预缴的申报期限为__。

19.增值税一般纳税人购进货物或接受服务，取得__，可以抵扣进项税额。

20.土地增值税的征税范围包括转让__、土地使用权以及与之相关的地上建筑物及其附着物。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理方面的主要区别。

27.个人所得税中，工资、薪金所得和劳务报酬所得在计税方法上有哪些区别？

28.