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2025年税务实操试题汇总及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业研发费用加计扣除政策，下列说法正确的是？()

A.研发费用加计扣除的基数是实际发生额

B.研发费用加计扣除的基数是实际发生额的50%

C.研发费用加计扣除的基数是实际发生额的75%

D.研发费用加计扣除的基数是实际发生额的100%

2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进交通运输服务支付的增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.转让无形资产所得

4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不是累进税率表的级距？()

A.3万元以下至12万元

B.12万元至25万元

C.25万元至35万元

D.35万元至45万元

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业购入固定资产发生的进项税额，下列哪项情况下可以抵扣？()

A.购入固定资产用于在建工程

B.购入固定资产用于对外投资

C.购入固定资产用于集体福利

D.购入固定资产用于销售

7.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.出售自用不动产

9.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的罚款

B.赞助支出

C.用于研究开发的费用

D.用于购置固定资产的支出

10.个人所得税的征收方式主要有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.转让无形资产所得

13.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.按规定缴纳的罚款

D.用于购置固定资产的支出

14.下列哪些属于增值税一般纳税人的增值税专用发票？()

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.跨境电子商务综合服务平台开具的发票

D.增值税普通发票

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的年度纳税申报表，简称？

18.个人所得税法规定，工资、薪金所得的扣除标准为每月？

19.增值税一般纳税人购入固定资产，其进项税额可以在多少年内进行抵扣？

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的征收方式主要分为哪两种？

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点会随着物价水平的上涨而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.企业享受研发费用加计扣除政策时，需要满足哪些条件？

28.个人所得税有哪些税收优惠措施？

29.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

30.增值税的纳税期限有哪些规定？

2025年税务实操试题汇总及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析