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2026年会计面试题及财务软件操作含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.制造业企业采用分批法核算产品成本时，其成本计算对象是（）。

A.产品的生产批次

B.生产车间

C.产品的种类

D.产品的生产数量

2.在长三角地区，企业进行增值税申报时，若符合小规模纳税人免征增值税政策，应（）。

A.仍按3%税率申报并申请退税

B.直接免征增值税，无需申报

C.按实际销售额申报，享受地方税收优惠

D.将销售额分解申报以适用免税政策

3.某制造企业2026年1月采购原材料，取得增值税专用发票，发票已认证，但材料尚未入库。根据新会计准则，该部分进项税额应（）。

A.立即抵扣

B.视同进项税额转出

C.于下月抵扣

D.作为预付账款核算

4.长三角地区某企业因环保问题被罚款50万元，根据会计准则，该笔罚款应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.资产处置损益

D.其他综合收益

5.制造业企业采用标准成本法时，实际成本与标准成本的差异应（）。

A.直接计入当期损益

B.分解为价格差异和效率差异

C.计入存货成本

D.由采购部门承担全部责任

二、多选题（共4题，每题3分）

1.长三角地区制造业企业常见的税务筹划方式包括（）。

A.利用研发费用加计扣除政策

B.通过关联交易转移利润

C.享受小微企业税收减免

D.将部分业务外包以降低税负

2.制造业企业进行固定资产折旧时，可选的折旧方法有（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

3.某制造企业发现2025年12月误将一笔销售费用计入管理费用，2026年1月发现。根据会计差错更正原则，应（）。

A.调整2025年利润表

B.调整2026年利润表

C.补充确认2025年应税所得

D.调整2025年资产负债表

4.长三角地区某企业因原材料价格上涨需调整采购策略，以下措施可能有效的是（）。

A.签订长期锁价采购合同

B.增加进口原材料比例

C.提高产品售价以覆盖成本

D.减少原材料库存周转率

三、判断题（共5题，每题2分）

1.制造业企业因自然灾害毁损的存货，若保险全赔，则损失应计入营业外支出。（×）

2.长三角地区企业若符合高新技术企业认定，可享受15%的企业所得税优惠税率。（√）

3.固定资产的减值准备一经计提不得转回。（√）

4.制造业企业采用完工百分比法确认收入时，需根据合同履约进度计算。（√）

5.小规模纳税人购进办公用品取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述制造业企业采用分步法核算成本的特点及其适用范围。

-答案：分步法是将产品生产过程划分为若干步骤，按步骤归集和分配生产费用，最终计算产成品成本的方法。特点包括：

-成本计算对象是生产步骤；

-成本计算期与会计报告期一致；

-需设置半成品成本明细账。

适用范围：连续式多步骤生产的企业，如纺织、冶金、机械加工等。

2.长三角地区制造业企业如何利用税收优惠政策降低税负？

-答案：可采取以下措施：

-申请高新技术企业税率优惠（15%）；

-利用研发费用加计扣除政策（最高100%）；

-小规模纳税人享受季度销售额45万元以下免征增值税；

-通过固定资产加速折旧政策提前确认税前扣除。

3.制造业企业如何进行存货的盘点与账实核对？

-答案：

-定期盘点（如每月末）采用永续盘存制；

-实地盘点可采用全盘法或抽样法；

-对差异编制盘点报告，分析原因（如毁损、盗窃、计量误差）；

-调整账面记录，计入管理费用或营业外支出。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某制造企业2026年1月生产甲产品，月初在产品成本20万元，本月发生生产费用：直接材料30万元，直接人工15万元，制造费用12万元。本月完工产品成本60万元，未完工在产品成本28万元。计算甲产品的单位成本。

-答案：

-总生产费用=30（材料）+15（人工）+12（制造费用）=57万元；

-完工产品成本=60万元；

-单位成本=（月初在产品成本+本月生产费用）/完工产品数量=（20+57）/60=1.28万元/件。

2.某长三角地区小规模纳税人2026年第一季度销售额分别为：1月8万元，2月12万元，3月15万元。假设月销售额未超过45万元免税标准，计算季度应纳税额（增值税3%）。

-答案：

-1月免税；

-2月免税；

-3月免税；

-季度累计销售额未超45万元，无需缴纳增值税。

六、财务软件操作题（共2题，每题10分）

1.某制造企业使用用友U8财务软件，请说明录入以下凭证的步骤：采购