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会计初级税收试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定缴纳的工会经费

C.按规定缴纳的职工福利费

D.董事长的工资

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，下列哪种情况下应缴纳增值税？()

A.销售免税货物

B.销售自产自用货物

C.销售购进的货物

D.销售固定资产

3.企业所得税的计税依据是企业的哪项收入？()

A.营业收入

B.收入总额

C.利润总额

D.营业外收入

4.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.企业和个人

C.外贸企业和内贸企业

D.国有企业和民营企业

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

8.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

9.企业所得税的征收机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.贸易部

二、多选题(共5题)

10.在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以在计算销售额中扣除？()

A.运输费用

B.包装费用

C.广告费用

D.税金及附加

11.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

12.个人所得税的计税依据包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

13.企业会计核算中，下列哪些费用属于管理费用？()

A.办公费

B.差旅费

C.折旧费

D.财务费用

14.下列哪些行为构成偷税？()

A.明知故犯，不申报应纳税款

B.报告虚假的计税依据

C.擅自减除法定扣除项目

D.使用假发票进行交易

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

16.企业所得税的纳税期限为每半年一次，具体申报缴纳时间为每年的______月和______月。

17.个人所得税的税率分为______个档次，分别为3%、10%、20%、25%。

18.增值税的征税范围包括______、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。

19.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业在会计核算期间实现的利润总额减去允许扣除的项目。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征收范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人必须是在中国境内设立的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是根据纳税人的月收入来确定的。()

A.正确B.错误

23.企业在计算增值税应纳税额时，所有的费用都可以在计算销售额中扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括企业对外投资取得的股息、红利等权益性投资收益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的价外费用？

26.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

29.问：什么是增值税的简易计税方法？

会计初级税收试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】董事长的工资不属于职工工资薪金支出，不能在计算应纳税所得额时税前扣除。

2.【答案】D

【解析】销售固定资产应缴纳增值税，而销售免税货物、自产自用货物和购进的货物通常情况下不需要缴纳增值税。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业在会计核算期间实现的利润总额减去允许扣除的项目。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的税率分为四个档次，分别为3%、1