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2026年税务师职业资格考试考试试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于税务师职业资格考试的考试科目？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.税收筹划

D.税务代理实务

答案：C

2.税务师在执业过程中，以下哪项不是税务师的法律责任？

A.对税收违法行为进行举报

B.对委托人提供的虚假资料予以揭露

C.提供虚假税务咨询意见

D.违反税收法律法规，造成委托人损失

答案：C

3.企业所得税法规定，以下哪项所得不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.非居民企业来源于中国境内的所得

答案：D

4.以下哪个税种属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：A

5.税务师在为企业提供税收筹划服务时，以下哪项不符合税收筹划的原则？

A.合法性

B.经济性

C.效益性

D.逃避税收

答案：D

二、多项选择题

6.以下哪些属于税务师的业务范围？

A.税收筹划

B.税务代理

C.税收咨询

D.税务审计

答案：ABCD

7.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.非居民企业来源于中国境内的所得

答案：ABC

8.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.购买货物的单位和个人

答案：ABC

9.以下哪些属于税收筹划的方法？

A.选择合理的税收优惠政策

B.选择合理的纳税义务发生时间

C.选择合理的税收征管方式

D.选择合理的税收负担方式

答案：ABCD

10.以下哪些属于税务师在税务代理过程中应遵守的职业道德？

A.诚实守信

B.客观公正

C.专业胜任

D.遵守法律法规

答案：ABCD

三、判断题

11.税务师在执业过程中，可以代理纳税人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记等事宜。（）

答案：正确

12.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（）

答案：正确

13.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时予以加计扣除。（）

答案：正确

14.税务师在为企业提供税收筹划服务时，可以采取逃避税收的手段降低企业税负。（）

答案：错误

15.税务师在税务代理过程中，应当保守委托人的商业秘密，不得泄露给他人。（）

答案：正确