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2025年注税务师税法二真题模拟详解试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为300万元，已预缴企业所得税60万元，当年发生的广告费支出80万元，业务招待费支出10万元，根据企业所得税法，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.20

B.30

C.40

D.50

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2025年12月取得应税所得额为200万元，适用税率为25%，当年已预缴企业所得税30万元，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.20

B.25

C.30

D.35

4.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

5.某企业2025年度应纳增值税为100万元，消费税为20万元，营业税为10万元，根据城市维护建设税法，该企业当年应纳城市维护建设税多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

7.某个人2025年度取得工资、薪金所得30000元，年终奖10000元，根据个人所得税法，该个人当年应缴纳个人所得税多少元？()

A.5000

B.6000

C.7000

D.8000

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？()

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业购买国债所得

9.某企业2025年度取得生产经营所得200万元，转让财产所得50万元，利息、股息、红利所得30万元，根据企业所得税法，该企业当年应纳企业所得税多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？()

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的加计扣除

D.税法规定的加计征税

11.某个人2025年度取得工资、薪金所得40000元，根据个人所得税法，该个人当年应缴纳个人所得税多少元？()

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业购买国债所得

E.企业捐赠支出

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的免税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

D.国债利息

E.财产租赁所得

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪些属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

16.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.住房租金支出

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过__元。

18.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内__的企业。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，具体税率为3%至45%。

20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为__%，以增值税、消费税的税额为计税依据。

21.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的专项附加扣除包括__、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和住房租金支出。

四、判