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2025年税务比武测试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为300万元，税金及附加为20万元，期间费用为100万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？()

A.595

B.590

C.510

D.515

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.非广告性赞助支出

B.罚款和滞纳金

C.用于集体福利的支出

D.工资薪金支出

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.机器设备的折旧费用

B.无形资产的摊销费用

C.职工福利费

D.非广告性赞助支出

5.某企业2025年度购进固定资产500万元，支付增值税60万元。该企业购进固定资产的增值税进项税额为多少万元？()

A.60

B.50

C.40

D.30

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.下列哪项属于增值税的价外费用？()

A.销售货物的同时提供运输服务

B.销售货物的同时提供安装服务

C.销售货物的同时提供售后服务

D.销售货物的同时收取包装物租金

8.某个人2025年度取得工资薪金所得20000元，专项扣除8000元，专项附加扣除6000元，依法确定的其他扣除3000元。该个人2025年度个人所得税应纳税所得额为多少元？()

A.5000

B.6000

C.7000

D.8000

9.企业发生的下列哪项支出可以在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售电力、热力、气体

11.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资薪金支出

B.机器设备的折旧费用

C.无形资产的摊销费用

D.营业外支出

E.税金及附加

12.个人所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

13.企业下列哪些费用可以在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

E.购进劳务支付的增值税

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.赞助支出

C.用于集体福利的支出

D.交际应酬费

E.无形资产的摊销费用

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？

16.企业所得税的计税依据是企业的什么？

17.个人所得税的纳税期限一般分为几个阶段？

18.增值税的纳税人分为几类？

19.企业所得税的征收方式主要有几种？

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需在销售货物时缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在年度终了后，只需进行一次汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人，无论是否盈利，都需要按照规定的期限申报并缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？