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2025年税务师考试涉税服务实务真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.销售服务，为服务完成的当天

C.销售无形资产，为收到预收款的当天

D.销售不动产，为不动产交付的当天

2.某企业2024年9月应纳增值税税额为100万元，当月已预缴增值税50万元，该企业10月应预缴增值税多少万元？()

A.50

B.100

C.150

D.0

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.利息支出

4.某企业2024年度会计利润为500万元，其中业务招待费支出30万元，业务招待费扣除限额为多少万元？()

A.15

B.20

C.25

D.30

5.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产租金收入

C.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额

D.房产税的计税依据为房产购置价格

6.某企业2024年10月购入一辆自用汽车，价值80万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业10月应计提的折旧额为多少万元？()

A.16

B.20

C.24

D.32

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人是在我国境内有住所的个人

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人是在我国境内购置国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人

D.土地增值税的纳税人是在我国境内有住所的外籍个人

8.某企业2024年度发生亏损200万元，该亏损可以在多少年内税前弥补？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税义务人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所或无住所但居住满1年的个人

D.个人所得税的纳税义务人是在我国境内取得所得的个人，无论是否在中国境内居住

10.某企业2024年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备第4年的折旧额为多少万元？()

A.10

B.20

C.30

D.40

11.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的纳税人是在我国境内有住所的个人

B.契税的纳税人是在我国境内购买房屋的个人

C.契税的纳税人是在我国境内有住所或无住所但居住满1年的个人

D.契税的纳税人是在我国境内签订土地、房屋权属转移合同的个人

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

13.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.所得税税款

C.捐赠支出

D.利息支出

E.财产保险费

14.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据包括哪些？()

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.企业所得税税额

E.个人所得税税额

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让森林资源

D.转让矿产资源

E.转让海域使用权

16.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

E.超额累进减成税率

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和__。

18.企业所得税的亏损弥补期限最长为__年。

19.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额，减除比例一般为__。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及__。

21.个人所得税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等属于__所得。

四、判断题(共5题)

22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在连续的十年内进行税前