2025年税务师考试《涉税服务实务》个税计算真题汇编.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》个税计算真题汇编

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某员工2025年1月工资收入为8000元，基本养老保险费个人缴费基数为8000元，下列哪项说法正确？()

A.基本养老保险费个人缴费为800元

B.基本养老保险费个人缴费为1200元

C.基本养老保险费个人缴费为1600元

D.基本养老保险费个人缴费为2000元

2.个人所得税的纳税义务人，不包括下列哪项？()

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内居住而在中国境内取得所得的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内居住满1年的个人

3.某企业2025年5月支付给员工工资薪金总额为100万元，其中含个人所得税代扣代缴金额为5万元，下列哪项说法正确？()

A.应代扣代缴的个人所得税为5万元

B.应代扣代缴的个人所得税为4.75万元

C.应代扣代缴的个人所得税为5.25万元

D.应代扣代缴的个人所得税为4.5万元

4.某个人2025年1月至12月取得稿酬所得为30000元，下列哪项说法正确？()

A.应纳税所得额为30000元

B.应纳税所得额为24000元

C.应纳税所得额为18000元

D.应纳税所得额为12000元

5.下列哪项不属于个人所得税的减免税优惠项目？()

A.稿酬所得减免

B.特许权使用费所得减免

C.财产转让所得减免

D.捐赠所得减免

6.某个人2025年3月取得偶然所得5000元，下列哪项说法正确？()

A.应纳税所得额为5000元

B.应纳税所得额为4500元

C.应纳税所得额为4000元

D.应纳税所得额为3500元

7.下列哪项不属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.医疗保险费

B.教育储蓄存款利息

C.残疾人本人特殊附加扣除

D.房产交易税费

8.某个人2025年2月取得特许权使用费所得20000元，下列哪项说法正确？()

A.应纳税所得额为20000元

B.应纳税所得额为15000元

C.应纳税所得额为12000元

D.应纳税所得额为9000元

9.某个人2025年1月至6月取得综合所得为120000元，下列哪项说法正确？()

A.应纳税所得额为120000元

B.应纳税所得额为108000元

C.应纳税所得额为96000元

D.应纳税所得额为84000元

10.某个人2025年4月取得股息红利所得3000元，下列哪项说法正确？()

A.应纳税所得额为3000元

B.应纳税所得额为2500元

C.应纳税所得额为2000元

D.应纳税所得额为1500元

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的下列哪些情形，可以免征个人所得税？()

A.红十字会捐赠

B.国债利息收入

C.残疾人本人所得

D.生育津贴

12.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.房产交易税费

13.个人所得税的下列哪些情形，可以适用综合所得税率表？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满1年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满1年的个人

D.在中国境内无住所但临时居住的个人

14.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.职业年金、企业年金个人缴费部分

D.商业健康保险

15.个人所得税的下列哪些所得，需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的基本税率为__%，适用于工资、薪金所得。

17.个人所得税的__，是指个人取得的各种所得，无论来源于中国境内还是境外。

18.个人所得税的__，是指个人取得收入时，根据国家规定，可以从应纳税所得额中扣除的金额。

19.个人所得税的__，是指个人取得收入时，根据国家规定，可以在计算应纳税所得额时直接扣除的金额。

20.个人所得税的__，是指个人取得收入时，根据国家规定，可以在计算应纳税所得额时直接扣除的专项附加扣除金额。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会因为应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.个人取得的