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2025年税务师涉税服务实务历年真题答案及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为200万元，当年实际发生广告费支出80万元，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.10

B.20

C.30

D.40

2.根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.财产转让收入

3.某企业2024年度会计利润为100万元，其中含福利费支出10万元，该企业当年应调整的福利费扣除限额是多少万元？()

A.10

B.12

C.15

D.18

4.某企业2024年度会计利润为300万元，当年实际发生业务招待费支出20万元，该企业当年业务招待费可扣除金额是多少万元？()

A.10

B.15

C.18

D.20

5.某企业2024年度会计利润为500万元，当年实际发生公益性捐赠支出50万元，该企业当年公益性捐赠支出可扣除金额是多少万元？()

A.50

B.40

C.30

D.25

6.某企业2024年度会计利润为200万元，当年实际发生研发费用支出100万元，该企业当年研发费用可加计扣除金额是多少万元？()

A.20

B.40

C.60

D.80

7.某企业2024年度会计利润为300万元，当年实际发生教育经费支出30万元，该企业当年教育经费可加计扣除金额是多少万元？()

A.15

B.30

C.45

D.60

8.某企业2024年度会计利润为400万元，当年实际发生环境保护设施折旧费20万元，该企业当年环境保护设施折旧费可扣除金额是多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

9.某企业2024年度会计利润为500万元，当年实际发生非居民企业分支机构分摊利润20万元，该企业当年非居民企业分支机构分摊利润应缴纳的企业所得税是多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

10.某企业2024年度会计利润为600万元，当年实际发生土地增值税50万元，该企业当年土地增值税可扣除金额是多少万元？()

A.50

B.30

C.20

D.10

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

12.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.交际应酬费

C.利息支出

D.捐赠支出

E.财产损失

13.以下哪些行为属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.销售自己使用过的物品

C.货物出口

D.纳税人提供的直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

E.增值税小规模纳税人销售货物

14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.关联交易

B.转让定价

C.预约定价安排

D.资本弱化

E.高新技术企业优惠政策

15.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的个人

C.进口货物的单位

D.出口货物的企业

E.从事免税项目的企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和_。

17.企业所得税的计税依据是_。

18.增值税的纳税期限分为_个月或者一个季度。

19.企业所得税的纳税年度自公历_月_日起至_月_日止。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取_、_、_等手段。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的征收率是固定的，不随销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.企业在进行税务申报时，如果发现申报错误，可以自行更正，无需经过税务机关的批准。()

A.正