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2025年税务师教材试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.企业固定资产的折旧方法中，直线法适用于以下哪种情况？()

A.价值较高的固定资产

B.使用年限较短的固定资产

C.使用年限较长的固定资产

D.预计净残值较低的固定资产

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，以下哪项不属于必须记载的内容？()

A.开票日期

B.销售方名称

C.买方名称

D.发票金额

3.个人所得税中，以下哪种所得属于综合所得？()

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.企业所得税中，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款支出

B.税收滞纳金

C.无形资产摊销费

D.超过税法规定的业务招待费

5.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的是？()

A.生产线更新改造支出

B.购买研发设备的支出

C.员工培训费用

D.诉讼赔偿支出

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()

A.销售商品，以收到商品为纳税义务发生时间

B.提供应税服务，以提供服务为纳税义务发生时间

C.销售不动产，以签订合同为纳税义务发生时间

D.出口货物，以货物报关出口为纳税义务发生时间

7.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.利息收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.会计利润

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在办理税务登记时，以下哪项不属于税务登记的内容？()

A.经营者姓名

B.经营范围

C.注册资本

D.税务登记证号码

9.以下关于增值税发票管理的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票可以由销售方自行打印

B.增值税专用发票只能由税务机关统一印刷

C.增值税专用发票的保管期限为5年

D.增值税专用发票的保管期限为3年

10.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是？()

A.工资、薪金所得适用5%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的累进税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用5%至20%的累进税率

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下税务机关可以采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定期限申报纳税

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人提供虚假的纳税申报资料

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.资产折旧费

B.利息费用

C.营业外支出

D.税收滞纳金

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税的征收率为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。

18.个人所得税的税率，综合所得适用______至______的累进税率。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中，对纳税人、扣缴义务人可以采取的强制执行措施不包括______。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者______确定的期限内缴纳或者解缴税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的简易计税方法不适用于提供不动产租赁服务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不受公历年度的限制。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的稿酬所得可以减除20%的费用后，再按照70%的比例计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。()

A.正确B.错误

25.税务机关在办理税务登记时，可