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2025年税务师《税法二》真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用9%税率的是：()

A.水泥

B.钢材

C.煤炭

D.纸张

2.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让集体所有的土地使用权

C.土地增值税的税率分为超率累进税率和超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同的时间

3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象为企业取得的生产经营所得和其他所得

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的日期

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的征税对象为个人取得的各种所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的日期

5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象为房产的价值

C.房产税的税率分为0.1%和1.2%两档

D.房产税的纳税义务发生时间为房产交付使用的日期

6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和10元/平方米两档

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地的日期

7.下列关于车船税的说法中，正确的是：()

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的征税对象为车船的数量

C.车船税的税率分为0.5元/吨和1元/吨两档

D.车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用的日期

8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为万分之五和千分之五两档

D.印花税的纳税义务发生时间为印花税凭证签订的日期

9.下列关于契税的说法中，正确的是：()

A.契税的纳税人为在中国境内购买房屋的单位和个人

B.契税的征税对象为房屋的价值

C.契税的税率分为3%和5%两档

D.契税的纳税义务发生时间为购买房屋的日期

10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象为车辆的价值

C.车辆购置税的税率分为10%和20%两档

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为购买车辆的日期

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为应视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资，但取得收益的

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前减免项目

D.税后利润

13.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让集体所有的土地使用权

D.出租土地使用权

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

15.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产市场价值

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的税率一般为25%，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

18.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%、未超过100%的部分，税率为40%；超过100%、未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率