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2025年税务师《涉税服务实务》最新真题解析

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

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五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是？()

A.一般纳税人可以任意选择简易计税方法计算应纳税额

B.一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更

C.一般纳税人选择简易计税方法，可以同时享受增值税即征即退政策

D.一般纳税人简易计税方法只适用于销售货物和加工修理修配劳务

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费

D.支付的职工工资

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目的表述，错误的是？()

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业为员工支付的医疗保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为购置固定资产支付的利息支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为员工提供的免费午餐，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为八级超额累进税率

5.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是？()

A.企业为员工支付的罚款

B.企业为购置固定资产支付的增值税

C.企业为员工支付的培训费

D.企业为员工支付的赔偿金

6.下列关于营业税改征增值税的表述，正确的是？()

A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

B.营业税改征增值税后，企业仍需缴纳营业税和增值税

C.营业税改征增值税后，企业只需缴纳增值税

D.营业税改征增值税后，企业不再缴纳增值税

7.下列关于企业所得税的计税依据的表述，错误的是？()

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

8.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是？()

A.增值税发票可以由企业自行打印

B.增值税发票必须由税务机关统一打印

C.增值税发票可以由企业自行打印，也可以由税务机关统一打印

D.增值税发票的打印由企业自行决定

9.下列关于土地增值税的表述，正确的是？()

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的企业和个人

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的企业

C.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的个人

D.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的集体所有制单位

10.下列关于房产税的表述，正确的是？()

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的征税对象是个人所有的非营业用房产

C.房产税的征税对象是企业和个人所有的营业用房产

D.房产税的征税对象是企业和个人所有的非营业用房产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.减除费用

D.直接计入当期损益的支出

13.在增值税一般纳税人简易计税方法下，下列哪些费用可以在计算应纳税额时扣除？()

A.购买原材料的进项税额

B.销售货物的销项税额

C.从事加工修理修配劳务的进项税额

D.从事销售不动产的进项税额

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率有哪些类型？()

A.九级超额累进税率

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.八级超额累进税率

15.企业所得税中，下列哪些属于不得税前扣除的项目？()

A.罚款、罚金、滞纳金

B.按照经济合同支付的违约金

C.违规购置的固定资产

D.超过规定标准的捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

18.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，简易计税方法的征收率为3%或5%，具体适用