做账实操-备用金账务处理会计分录.doc

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做账实操-备用金账务处理会计分录

1.业务定义

备用金是企业拨付给内部部门（如行政部、销售部）或员工个人，用于日常零星开支（如办公用品采购、小额差旅费）的周转资金，按管理方式分为“定额备用金”（固定金额，定期补足）和“非定额备用金”（按需借支，实报实销），核心是“按需拨付、及时报销、定期盘点”。

2.核心场景与处理流程（通用企业，以定额备用金为例，定额5000元）

场景1：定额备用金（行政部申请定额备用金，用于日常办公开支）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

拨付定额备用金时

借：其他应收款—备用金（行政部）5000贷：