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做账实操-代收水电费会计分录SOP

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1.业务场景界定

企业作为“中间方”，代房东/物业/电力公司向租户/员工收取水电费（企业不赚取差价，仅暂收代付），核心是“先收后付”，需通过“其他应付款”核算负债。

2.核心会计分录（3个关键步骤）

步骤1：企业收到代收的水电费（从租户/员工处收款）

分录逻辑：货币资金增加，同时形成对“收款对象（如电力公司）”的负债。

借：银行存款/库存现金（实际收款金额）贷：其他应付款——代收水电费（或细分“代收电费”“代

收水费”，标注收款对象，如“其他应付款——代收电费（XX

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电力公司）”）

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步骤2：企业向水电供应方支付水电费（代付环节）分录逻辑：货币资金减少，同时冲减之前形成的负债（“其他应付款”清零）。

借：其他应付款——代收水电费（XX公司）（支付金额需与收款金额一致，无差价）

贷：银行存款

特殊场景：代收时多收/少收，后期调整若多收（如应收1000，实收1100）：

收款时：借：银行存款1100贷：其他应付款——代收水电费1000贷：其他应付款——XX租户（多收款，需退还）100

退还时：借：其他应付款——XX租户100贷：银行存款100

若少收（如应收1000，实收900）：收款时：借：银行存款900借：