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2025年税务师涉税服务实务真题解析卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买小汽车发生的增值税进项税额

D.购买办公用品发生的增值税进项税额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年1月31日

D.每年4月30日

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买商业保险的支出

B.捐赠给其他企业的支出

C.职工福利支出

D.购买固定资产的支出

5.下列哪个税种属于行为税？()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

6.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至35%

C.3%至30%

D.5%至30%

7.企业因自然灾害遭受损失，在计算应纳税所得额时，下列哪种损失可以扣除？()

A.购买原材料损失

B.购买固定资产损失

C.无形资产损失

D.以上都可以

8.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物后立即开具

B.销售货物后5日内开具

C.销售货物后10日内开具

D.销售货物后15日内开具

9.企业发生的下列费用中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长出差费用

B.职工培训费用

C.购买办公设备的支出

D.董事长宴请客户的费用

10.下列哪个税种属于资源税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为构成增值税偷税行为？()

A.伪造增值税专用发票

B.采取虚假纳税申报手段不缴或者少缴应纳税款

C.采取欺骗手段获得增值税退税

D.未经税务机关批准擅自改变增值税专用发票的内容

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.中国境内的个人

D.中国境内的企业

13.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具的当天

14.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及社会保险费

B.购买固定资产的支出

C.捐赠支出

D.利息支出

15.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣进项税额的征管办法，其中增值税专用发票上必须注明的内容包括：销售方名称、销售方税务登记号、购货方名称、购货方税务登记号、商品或劳务名称、商品或劳务销售额、商品或劳务税额、开票日期、（）。

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度，自（）起至（）止为该纳税年度。

18.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（）后的余额。

19.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，最低税率为（），最高税率为（）。

20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的（）征收的一种税。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人无论在中国境内还是境外取得所得，均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在购进货物时，可以抵扣所有进项税额。()

A.正确B.错误

25.资源税的纳税义务人仅限于在中国境内开采矿产资源的单位和个人。()

A.