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2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.400万元

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭证的当天

B.提供应税服务，为收到服务费或者取得索取服务费凭证的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.以上都是

3.个体工商户和个人独资企业可以享受以下哪种税收优惠？()

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.转让技术所得免征增值税

D.个人经营所得免税

4.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.进行虚假的纳税申报

C.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

5.以下哪种行为不属于逃税行为？()

A.隐瞒、谎报应税项目、计税依据、税率等

B.未按照规定办理税务登记

C.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

D.未按照规定办理纳税申报

6.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票由纳税人自行印制

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票可以由任何单位和个人代开

D.增值税专用发票不得代开

7.以下哪种行为属于违反税收法律、行政法规的行为？()

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定报送有关税务资料

C.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款

D.以上都是

8.以下哪种情况不属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？()

A.纳税人未按照规定申报纳税

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人逾期缴纳罚款

9.以下哪种行为属于税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定申报纳税

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.以上都是

10.以下哪种情况不属于税务行政复议的范围？()

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的

B.对税务机关作出的征税决定不服的

C.对税务机关作出的行政强制措施不服的

D.对税务机关作出的税收保全措施不服的

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.资产减值损失

E.所得额

13.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.取消增值税专用发票使用权

E.暂停出口退税权

14.以下哪些属于个人所得税的减免税优惠？()

A.特许权使用费所得减征个人所得税

B.劳务报酬所得减征个人所得税

C.税法规定的其他减免税优惠

D.税法规定的免税优惠

E.税法规定的抵扣优惠

15.以下哪些属于增值税一般纳税人的义务？()

A.做好增值税纳税申报

B.依法开具增值税专用发票

C.建立健全会计账簿

D.按时缴纳增值税

E.做好增值税发票管理

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为25%，对于年应纳税所得额超过300万元的部分，适用加征率__。

17.增值税专用发票的联次为__联。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指__。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括__。

20.税务师事务所的执业范围包括__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，可以抵扣购进货物的进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点为每月5000元。()

A.正确B.错误

24.税务师可以代理企业进行税务行政复议。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的抵扣联可以由销售方自行保管