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2024年注会考试《税法》真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个体工商户

3.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输服务

D.出售土地使用权

4.增值税的纳税人应当按照规定的税率计征增值税，下列哪项税率适用于提供交通运输服务？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.购买彩票所得

6.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.税收罚款

B.返还利润

C.代垫运费

D.手续费

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供不动产租赁服务

D.提供贷款服务

9.下列哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.小微企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口货物退（免）税

D.购买国债利息所得

10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返还利润

B.代垫运费

C.税收罚款

D.纳税人代收代付的政府性基金

二、多选题(共5题)

11.根据企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额的构成部分？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.国债利息收入

12.增值税一般纳税人可以选择下列哪些方式计算增值税应纳税额？()

A.直接计算法

B.简易计税法

C.应税销售额减除法定扣除项目的方法

D.收入减去成本的方法

E.税率扣除法

13.个人所得税的税率结构包括哪些税率档次？()

A.3%至45%的超额累进税率

B.5%至45%的超额累进税率

C.3%至35%的超额累进税率

D.3%至30%的超额累进税率

E.3%至25%的超额累进税率

14.根据增值税法的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

E.提供不动产租赁服务

15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.依照规定计算的职工教育经费

D.资产损失

E.违法经营的罚款

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其增值税专用发票的开具期限为自开具之日起__日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

17.企业所得税的纳税期限为年度，企业应当自年度终了之日起__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.个人所得税的税率结构分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

19.增值税一般纳税人提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费支出，无论会计上如何核算，均可在计算企业所得税时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民个人，其全球范围内的所得均应在我国缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自产自用应税货物，不属于增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

25.企业购买固定资产的支出，在购入当期即可在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票管理上的主要区别。

27.