2025-2026年税务师考试真题汇编与解析.docxVIP

2025-2026年税务师考试真题汇编与解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.税收返还收入

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日为一个纳税年度

B.每月1日至月底为一个纳税月度

C.每季度1日至季度末为一个纳税季度

D.每年1月1日至次年12月31日为一个纳税年度

3.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

4.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税

C.增值税是对商品和劳务的增值额和销售额征收的一种税

D.增值税是对商品和劳务的利润征收的一种税

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于月应纳税所得额在5000元至20000元的纳税人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.企业转让土地使用权应缴纳的税种是？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

8.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋租赁

9.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税是按照房产的原始价值征收的

B.房产税是按照房产的评估价值征收的

C.房产税是按照房产的购置价格征收的

D.房产税是按照房产的租赁价格征收的

10.企业发生的下列费用中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.广告费用

B.业务招待费用

C.职工福利费用

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.资产租赁收入

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费用

D.职工福利费用

E.广告费用

13.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人认定困难户

D.特种纳税人

E.国际纳税人

14.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

E.利息、股息、红利所得

15.土地增值税的下列征税范围中，哪些属于征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋租赁

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______。

17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的纳税人，按照应纳税所得额的不同，分为综合所得、______、______、______和其他所得。

19.土地增值税的税率采用______税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况规定。

20.契税的计税依据为纳税人承受______权支付的价格。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税基础是指企业每一纳税年度的收入总额。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人在销售不动产时，应向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以同时享受综合所得税率和分类所得税率的优惠。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人应当在签订土地使用权转让合同之日起七日内，向所在地税务机关办理纳税申报。()

A.正确B.错误

25.房产税的计税依据为房产原值，不考虑房屋折旧。()

A.正确