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2026年税务师考试重点笔记含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

2.个人出售自有住房，符合免税条件，应如何计算增值税？

A.按全额征收增值税

B.按差额征收增值税

C.免征增值税

D.按简易计税方法征收增值税

3.某外商投资企业2025年度应纳税所得额为300万元，其中来自中国境内的所得为200万元，来自境外的所得为100万元。假设中国境内、外所得适用税率均为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.75

B.100

C.125

D.150

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.20

B.24

C.28

D.32

5.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？

A.可以全额扣除

B.按实际发生额的60%扣除

C.按年销售额的15%扣除

D.免征企业所得税

6.某企业2025年度实际发生的管理费用为500万元，其中业务招待费支出为80万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，其业务招待费税前扣除限额为多少万元？

A.16

B.40

C.48

D.80

7.个人所得税居民个人的综合所得，以下哪项不纳入综合所得计算？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

8.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，其中允许税前扣除的捐赠支出为30万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.30

B.37.5

C.40

D.50

9.个人购买家庭住宅，贷款利息支出，以下说法正确的是？

A.可以全额扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.免征个人所得税

D.按年扣除3万元

10.企业发生的固定资产折旧费用，以下说法正确的是？

A.可以全额扣除

B.按加速折旧法扣除

C.按直线法扣除

D.免征企业所得税

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.租金收入

C.股息收入

D.政府补贴收入

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.个人购买商业健康险支出

3.企业发生的下列费用，哪些可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.税金支出

4.个人所得税的非居民个人，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.股息所得

D.财产转让所得

5.企业发生的下列支出，哪些可以作为研发费用加计扣除？

A.职工工资费用

B.折旧费用

C.专利申请费

D.交际应酬费

三、判断题（共5题，每题1分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。

（正确/错误）

2.个人出售自有住房，如果购买时间超过5年，可以免征增值税和个人所得税。

（正确/错误）

3.个人所得税居民个人取得的境外所得，需要在中国缴纳个人所得税。

（正确/错误）

4.企业发生的固定资产折旧费用，可以全额在税前扣除。

（正确/错误）

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

（正确/错误）

四、简答题（共2题，每题5分）

1.简述企业所得税税收优惠的主要内容。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其中允许税前扣除的捐赠支出为20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？请列出计算过程。

2.某个人2025年度工资薪金收入为15万元，年终奖收入为5万元。假设工资薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税。该个人2025年度应缴纳的个人所得税额为多少元？请列出计算过程。

答案与解析

单项选择题

1.B

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。

2.C

解析：个人出售自有住房，如果购买时间超过5年，可以免征增值税和个人所得税。

3.A

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。

4.D

解析