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2024年税务师考试涉税服务实务真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.税法规定的其他所得

4.企业进行资产评估时，下列哪种方法最常用于确定无形资产的价值？()

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.成本法与市场法相结合

5.企业发生的下列费用中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售商品支付的运输费用

B.提供咨询服务收取的手续费

C.出租房屋收取的租金

D.购买原材料支付的运费

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人提供虚假申报材料

D.纳税人未按规定设置账簿

7.企业发生的下列损失中，不属于企业所得税前扣除的损失是？()

A.购买原材料途中被盗损失

B.因自然灾害造成的固定资产损失

C.因经营决策失误造成的投资损失

D.因产品质量问题造成的退货损失

8.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税税前扣除的是？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.业务招待费

D.工会经费

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取税收保全措施？()

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人提供虚假申报材料

D.纳税人未按规定设置账簿

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

E.政府补助

12.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租不动产

13.企业进行增值税纳税申报时，需要报送以下哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.购销合同复印件

C.发票复印件

D.税收缴款书复印件

E.财务报表

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

15.企业发生以下哪些损失可以在企业所得税前扣除？()

A.购买原材料途中被盗损失

B.因自然灾害造成的固定资产损失

C.因产品质量问题造成的退货损失

D.因经营决策失误造成的投资损失

E.因汇率变动造成的货币性资产损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人实行增值税的计税方法为__。

17.个人所得税的征收方式包括__、__和__。

18.企业所得税的税率为__级超额累进税率。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对__的财产，可以依法采取强制执行措施。

20.企业发生资产损失，按照税法规定，应当向__部门报送相关资料。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的销售折让可以在计算增值税应纳税额时予以扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会因纳税人的收入水平而改变。()

A.正确B.错误

23.企业在申报企业所得税时，可以扣除因经营决策失误造成的投资损失。()

A.正确B.错误

24.税务机关在征收税款过程中，可以不进行任何审查直接扣缴税款。()

A.正确B.错误

25.企业将自产产品用于职工福利，不需要缴纳增值税。()

A.正确