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2023年税务师税法二真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产减值损失

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.个人所得税中，下列哪项不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪项是正确的？()

A.取得收入时

B.收到款项时

C.签订合同时

D.发票开具时

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

6.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

7.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息所得

B.股息所得

C.资产转让所得

D.政府补助

8.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

9.企业所得税的纳税地点，下列哪项是正确的？()

A.在企业所在地缴纳

B.在企业注册地缴纳

C.在企业实际经营地缴纳

D.在企业财务所在地缴纳

10.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补助

12.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

13.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

14.个人所得税中，下列哪些属于综合所得的范畴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

15.企业所得税中，下列哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.政府补助

D.利息所得

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=会计利润+（）。

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%，其中9%的税率适用于（）。

18.个人所得税中，综合所得的计税方法为按月计算，月度应纳税所得额为月度收入减除费用六千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，在计算应纳税额时，应纳税额=销售额×（1+3%）-（）。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，如果货物的销售价格高于其取得成本，则应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会因为应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税征收率只有3%，不能抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及其对经济发展的影响。

27.在个人所得税中，专项附加扣除的具体项目和标准是如何规定的？

28.企业所得税的纳税年度是如何规定的？对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其纳税年度有何特别规定？

29.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有哪